10
Zwei getrennte Felder
Erfasst werden Arbeitnehmerbeiträge an steuerbefreite Einrichtungen der kollektiven beruflichen Vorsorge, soweit sie im Bruttolohn enthalten sind.
Obligatorische und überobligatorische Arbeitnehmerbeiträge können zu Ziffer 10.1 gehören. Entscheidend ist nicht die gesetzliche BVG-Minimalrechnung, sondern der tatsächlich geschuldete und abgezogene Beitrag gemäss Vorsorgeplan.
Praxis: Wie bei Ziffer 9 werden grundsätzlich die kumulierten, abgestimmten Werte aus dem Lohnsystem übernommen. Ziffer 10.1 und 10.2 dürfen dabei nicht zusammengeworfen werden.
10.1
Ordentliche Beiträge
Hier steht der normale Arbeitnehmerbeitrag an die Pensionskasse.
Nicht selber aus dem Jahreslohn rekonstruieren: In einer echten Lohnverarbeitung ist der effektive Pensionskassenabzug durch den Vorsorgeplan, Alter, versicherten Lohn und die Beitragsaufteilung bestimmt. Deshalb wird das Jahrestotal aus dem Lohnsystem beziehungsweise der Pensionskassenabrechnung übernommen.
Nicht hier: Arbeitgeberbeiträge, Beiträge an die Säule 3a sowie ein persönlicher Einkauf, der nicht über den Arbeitgeberlohn abgerechnet wurde.
10.2
Beiträge für den Einkauf
Einkäufe werden getrennt von den ordentlichen Beiträgen ausgewiesen.
In Ziffer 10.2 stehen nur Einkäufe, die im Bruttolohn enthalten und vom Lohn abgezogen wurden – sowie gegebenenfalls vom Arbeitgeber übernommene Arbeitnehmerbeiträge, wenn die Gegenleistung gleichzeitig in Ziffer 7 deklariert ist.
Wichtig für die Steuererklärung: Die getrennte Deklaration zeigt, welcher Betrag ein ordentlicher Vorsorgebeitrag und welcher Betrag ein zusätzlicher Einkauf ist.
7/10
Wenn der Arbeitgeber den Arbeitnehmerbeitrag übernimmt
Die Übernahme macht den Arbeitnehmerbeitrag nicht unsichtbar – sie löst zwei Einträge aus.
Ziffer 7: übernommener Arbeitnehmerbeitrag als Leistung
+
Ziffer 10.1 oder 10.2: derselbe Beitrag als Vorsorgeabzug
+
Ziffer 10.1 oder 10.2: derselbe Beitrag als Vorsorgeabzug
Nicht verwechseln: Der gewöhnliche Arbeitgeberbeitrag an die Pensionskasse wird weder in Ziffer 7 noch in Ziffer 10 ausgewiesen. Diese Sonderbehandlung betrifft nur einen vom Arbeitgeber übernommenen, eigentlich vom Arbeitnehmer geschuldeten Beitrag.
10
Berechnung von Ziffer 11
Beide Unterziffern vermindern den Nettolohn des Lohnausweises.
Ziffer 11 = Ziffer 8 − Ziffer 9 − Ziffer 10.1 − Ziffer 10.2
| Position | Betrag |
|---|---|
| Ziffer 8 · Bruttolohn total | CHF 96'000 |
| abzüglich Ziffer 9 | − CHF 7'000 |
| abzüglich Ziffer 10.1 · ordentliche Beiträge | − CHF 5'400 |
| abzüglich Ziffer 10.2 · Einkauf | − CHF 10'000 |
| Ziffer 11 · Nettolohn | CHF 73'600 |
Lohnsystem abstimmenJahrestotal der ordentlichen Beiträge und der Einkäufe getrennt prüfen.
Arbeitgeberübernahmen prüfenEin übernommener Arbeitnehmerbeitrag muss zusätzlich in Ziffer 7 enthalten sein.
Ziffer 11 kontrollierenZiffern 9, 10.1 und 10.2 von Ziffer 8 abziehen; die Quellensteuer gehört erst in Ziffer 12.
Grundlage: Wegleitung zum Ausfüllen des Lohnausweises 2026, Rz 43–45.
Ziffer 10 im Lohnausweis
A
Lohnausweis
B
Rentenbescheinigung
C
AHV-Nr.
Geburtsdatum
F Unentgeltliche Beförderung
D
Jahr
2026
E Beschäftigungsdauer
von
bis
G Kantinenverpflegung / Lunch-Checks
H
Name und Adresse der lohnempfangenden Person
Beträge in ganzen Franken
1.
Lohn
2.
Gehaltsnebenleistungen
2.1
Verpflegung, Unterkunft
2.2
Privatanteil Geschäftsfahrzeug
2.3
Andere
3.
Unregelmässige Leistungen
4.
Kapitalleistungen
5.
Beteiligungsrechte gemäss Beiblatt
6.
Verwaltungsratsentschädigungen
7.
Andere Leistungen
8.
Bruttolohn total
96'000
9.
Beiträge AHV/IV/EO/ALV/NBUV
7'000
10.
Berufliche Vorsorge – 2. Säule
10.1
Ordentliche Beiträge
5'400
10.2
Beiträge für den Einkauf
10'000
11.
Nettolohn
73'600
12.
Quellensteuerabzug
13. Spesenvergütungen
13.1
Effektive Spesen
14. Weitere Gehaltsnebenleistungen
15. Bemerkungen
I Ort und Datum
Arbeitgeber – Bestätigung
Gelb markiert: Ziffer 10 mit der vorgeschriebenen Trennung in 10.1 ordentliche Beiträge und 10.2 Einkäufe.