ELM
Eine Swissdec-zertifizierte Lohnsoftware stellt die Daten nach Empfänger zusammen und übermittelt die gewählten Meldungen elektronisch.
3×
Drei unterschiedliche Arbeitsweisen
Die fachliche Beurteilung bleibt gleich – Darstellung, Ablauf und Kontrolltiefe unterscheiden sich.
Manuelle Meldung
Die verantwortliche Person überträgt die Lohnsummen in Portale oder Formulare der Ausgleichskasse, Versicherer und Steuerbehörden.
Schuldeklaration
Die beitragspflichtigen Lohnsummen werden bewusst von Hand gebildet, damit Pflichtigkeiten, Höchstgrenzen und Korrekturen sichtbar werden.
ELM nimmt die fachliche Verantwortung nicht ab. Eine falsche Lohnartsteuerung wird lediglich schneller und einheitlicher an mehrere Empfänger übermittelt.
| Frage | ELM | Manuell | Schule/Prüfung |
|---|---|---|---|
| Wer bildet die Summen? | Lohnsoftware aufgrund der Lohnartsteuerung | Portal/Formular und vorbereitete Auswertung | Teilnehmende rechnen selbst |
| Was wird geprüft? | Empfängerprofil, Plausibilität, Rückmeldung und Freigabe | Übertrag, Vollständigkeit, Frist und Empfang | Pflichtigkeit, Basis, Grenze, Satz und Rundung |
| Was ist das Ergebnis? | Elektronische Meldung je Domäne | Bestätigte Portal- oder Formularmeldung | Nachvollziehbare Berechnung – keine echte Meldung |
ELM
Einheitliches Lohnmeldeverfahren
ELM ist der standardisierte Übermittlungsweg zwischen Lohnsoftware, Versicherern und Behörden.
Lohnlauf abschliessen
Deklarationsbereiche wählen
Summen plausibilisieren
Elektronisch übermitteln
Rückmeldungen kontrollieren
Was ELM übernimmt
Die Lohnsoftware stellt die benötigten Daten je Meldestelle zusammen und übermittelt die ausgewählten Deklarationen in einem standardisierten Verfahren.
Was der Mensch kontrolliert
Lohnsummen, Personenzuordnung, Plausibilitätsmeldungen, Rückfragen und Empfangsbestätigungen prüfen. «Gesendet» bedeutet noch nicht automatisch «fachlich richtig».
Jährliche und monatliche Domänen
ELM unterstützt sowohl Jahresmeldungen als auch monatliche Meldungen, insbesondere bei der Quellensteuer. Die Auswahl richtet sich nach Empfänger und Meldegrund.
Leistungsfälle sind ein eigener Prozess
Unfall-, Krankheits- und EO-Fälle werden nicht mit der jährlichen Lohnsummendeklaration erledigt. Dafür bestehen eigene Leistungs- und Fallmeldeprozesse.
Versionsstand 2026: Für Löhne ab 2026 ist ELM 5.0 oder höher erforderlich. ELM 6.0 wurde im März 2026 publiziert und ist die aktuelle Zertifizierungsbasis. Entscheidend ist, welche zertifizierte Version die eingesetzte Lohnsoftware produktiv unterstützt.
Kontrollpflicht: Vor dem Jahresversand immer Lohnjournal, Finanzbuchhaltung, deklarierte Lohnsummen und bereits bezahlte Akontobeiträge abstimmen.
M
Manuelle Deklaration
Ohne ELM werden die Daten nicht anders berechnet – sie werden lediglich von Hand in das jeweilige Portal oder Formular übertragen.
1. Empfängerunterlagen beschaffen
Versicherungsprofil, Mitgliednummer, Vertragsnummer, Abrechnungscode, kantonale Arbeitgebernummer und verlangte Frist bereithalten.
2. Deklarationsbasis erstellen
Pro Person und Versicherung die richtige Lohnsumme ermitteln. Nicht jede Lohnart ist für AHV, ALV, UVG, KTG, FAK, BVG und Steuern gleich zu behandeln.
3. Summen übertragen
Personendaten, Beschäftigungsdauer, Lohnsumme und Codes sorgfältig erfassen. Negative Korrekturen und Taggelder nicht ungeprüft mit dem Bruttolohn gleichsetzen.
4. Beleg sichern
Versandbestätigung, eingereichte Werte, Abrechnung des Empfängers und spätere Korrekturen nachvollziehbar archivieren.
Typischer Fehler: Eine Zahl aus dem Lohnjournal wird in alle Formulare kopiert. Richtig ist: Jeder Empfänger erhält seine eigene beitrags- oder steuerpflichtige Lohnsumme.
Fristen und Detailanforderungen sind je nach Kanton, Ausgleichskasse, Versicherung und Vertrag unterschiedlich. Massgebend sind immer die aktuellen Unterlagen des konkreten Empfängers.
Reales Formularbeispiel
Lokales Formular öffnenSVA Zürich · Lohndeklaration 2025
Das dreiseitige Formular zeigt den klassischen Aufbau einer manuellen AHV-/FAK-Lohndeklaration inklusive Anleitung. Offizielle Fundstelle ↗
Felder 1–4AHV-Nummer, Geburtsdatum, Name und Vorname
Felder 5–7Verwandtschaftsgrad, Beschäftigungsperiode und Verzicht auf den Rentnerfreibetrag
Feld 8Beitragspflichtiger Lohn pro beschäftigte Person
Feld 9Total AHV-/IV-/EO-pflichtige Lohnsumme
Feld 10FLG-pflichtige Lohnsumme – nur für Landwirtschaftsbetriebe
Feld 11FAK-pflichtige Lohnsumme
Feld 12ALV-pflichtige Lohnsumme bis zum anwendbaren Höchstlohn
FolgejahrVoraussichtliche Lohnsummen als Grundlage für die neuen Akontobeiträge
Achtung – nur als Muster verwenden: Das Formular nennt die Werte und Übergangsregeln für 2025. Insbesondere ALV-Höchstlohn, Rentnerfreibetrag und Referenzalter müssen für das konkrete Deklarationsjahr aus den aktuellen Grundlagen übernommen werden. Unsere Übungen beziehen diese Werte aus der zentralen Datenbasis.
S
Schul- und Prüfungsdeklaration
Hier wird sichtbar gemacht, was die Software in der Praxis aufgrund der Lohnartsteuerung automatisch erledigt.
Pflichtigkeit
Für jede Lohnart getrennt entscheiden: AHV/IV/EO, ALV, UVG/NBU, KTG, FAK, BVG und steuerbarer Lohn.
Grenzen
Jahres- oder Teiljahreshöchstlohn, Referenzalter, AHV-Freibetrag und versicherte Zeiträume berücksichtigen.
Korrekturen
Taggelder und Korrekturleistungen Dritter, Ein-/Austritte, Rückzahlungen sowie periodenfremde Nachzahlungen richtig zuordnen.
Empfohlener Lösungsweg
Lohnarten einzeln beurteilen
Basis je Versicherung bilden
Grenzen und Zeitanteile anwenden
Arbeitnehmer- und Arbeitgeberwerte berechnen
Mit Journal und Kontrolltotal abstimmen
Wichtig: Die Schuldeklaration ist ein didaktisches Rechenblatt. Sie ersetzt weder das offizielle Portal noch eine ELM-Übermittlung.
Übung Variante 1Eine vollständige AHV-/FAK-Deklarationsabrechnung mit Basen, Sätzen, Beiträgen und Abrechnungssaldo erstellen.Variante 1 öffnen
Übung Variante 2Für zehn Einzelfälle die richtigen Jahresbasen von AHV/IV/EO, ALV, NBU, BU und Steuern bestimmen.Variante 2 öffnen
| Ausgangswert | Nicht automatisch identisch mit | Prüffrage |
|---|---|---|
| Bruttolohn | AHV-Lohn | Sind Familienzulagen, Taggelder oder nicht beitragspflichtige Leistungen enthalten? |
| AHV-Lohn | ALV-Lohn | Ist der ALV-Höchstlohn beziehungsweise eine Teiljahresgrenze erreicht? |
| AHV-Lohn | UVG-/NBU-Lohn | Gilt der UVG-Höchstlohn und besteht NBU-Deckung? |
| Versicherungslohn | Steuerbarer Lohn | Ist die Leistung steuerbar, obwohl sie sozialversicherungsfrei ist? |
→
Wo überall eine Deklaration notwendig sein kann
Welche Meldungen tatsächlich anfallen, hängt von Personalbestand, Versicherungsverträgen, Kanton und behördlicher Auswahl ab.
Bereich
Empfänger
Was wird gemeldet?
Typischer Zeitpunkt
AHV / IV / EO / ALV
Ausgleichskasse
Arbeitnehmende, Beschäftigungszeit und massgebende Löhne; ALV wird zusammen mit AHV/IV/EO abgerechnet.
Jährlich; Mutationen ereignisbezogen
Familienausgleichskasse
FAK
FAK-pflichtige Lohnsummen und je nach Verfahren Personen- beziehungsweise Zulagendaten.
Jährlich; Zulagenmutationen laufend
UVG: BU und NBU
Unfallversicherer
Prämienpflichtige Lohnsummen nach Risikoklasse und Versicherungsprofil.
Jährlich
UVG-Zusatz
Zusatzversicherer
Vertraglich versicherte Lohnsummen, Personengruppen und Höchstgrenzen.
Jährlich nach Vertrag
Krankentaggeld
KTG-Versicherer
Versicherte Lohnsummen gemäss Vertrag und Versicherungsprofil.
Jährlich nach Vertrag
Berufliche Vorsorge
Pensionskasse
Ein-/Austritte, Lohn- und Beschäftigungsänderungen sowie weitere mutationsrelevante Angaben.
Laufend oder periodisch nach Reglement
Quellensteuer
Kantonale Steuerverwaltung
Quellensteuerpflichtige Personen, Tarife, Mutationen, steuerbare Leistungen und abgezogene Steuer.
Monatlich
Lohnausweis
Arbeitnehmende und zuständige Steuerbehörde gemäss kantonalem Verfahren
Steuerbare Vergütungen, Abzüge, Spesen und erforderliche Bemerkungen.
Jährlich oder bei Bedarf/Austritt
Bundesstatistik
Bundesamt für Statistik
Verlangte Beschäftigungs- und Lohndaten für ausgewählte Erhebungen.
Nur bei Auswahl/Aufforderung
Grenzgänger-/Spezialmeldungen
Kantonale Steuerbehörde oder bezeichnete Stelle
Zusätzliche Angaben aufgrund Wohnstaat, Doppelbesteuerungsabkommen oder besonderer Meldepflicht.
Fall- und kantonsabhängig
Nicht mit der Lohndeklaration verwechseln: Unfall-, Krankheits-, Militär-, Mutterschafts-, Adoptions- oder Betreuungsfälle lösen eigene Leistungsanmeldungen aus. Diese laufen über KLE, den EO-Standard, Versicherungsportale oder Formulare.
✓
Kontrolle vor dem Abschluss
Diese Punkte gelten unabhängig davon, ob die Meldung elektronisch oder manuell erfolgt.
Alle Ein- und Austritte sowie Beschäftigungsunterbrüche stimmen.
Lohnarten sind je Empfänger korrekt gesteuert.
Taggelder und Korrekturleistungen Dritter sind abgestimmt.
Höchstlöhne und Teiljahresgrenzen wurden richtig angewendet.
Referenzalter und ein allfälliger AHV-Freibetrag sind berücksichtigt.
Versicherungsunterstellungen, Risikoklassen und Personengruppen sind vollständig.
Lohnjournal und Finanzbuchhaltung stimmen mit den Meldesummen überein.
Akontozahlungen und definitive Abrechnungen wurden abgeglichen.
Übermittlungsprotokolle und Rückmeldungen wurden geprüft.
Korrekturen sind dokumentiert und erneut bestätigt worden.
Gute Deklarationsarbeit endet nicht mit dem Klick auf «Senden», sondern mit einer bestätigten, abgestimmten und nachvollziehbar archivierten Meldung.
Offizielle Grundlagen und Vertiefung: Swissdec · Lohnstandard-CH (ELM) · Swissdec · Anwendung von ELM · AHV/IV · Abrechnung der Arbeitgebenden · Suva · Lohndeklaration · ESTV · Quellensteuer