11
Nettolohn/Rente
Ziffer 11 ist eine feste Rechensumme des Lohnausweises.
Ziffer 11 = Ziffer 8 − Ziffer 9 − Ziffer 10.1 − Ziffer 10.2
Ziffer 11 ist der für die Steuererklärung massgebende Nettolohn – nicht zwingend der Betrag, der auf das Bankkonto überwiesen wurde.
Nicht nochmals abziehen: Quellensteuer, KTG, weitere Versicherungen, Lohnvorschüsse, Pfändungen oder andere Nettoabzüge verändern die Auszahlung, aber nicht die Berechnung von Ziffer 11.
12
Quellensteuerabzug
Hier wird die im Kalenderjahr tatsächlich vom Bruttolohn abgezogene Quellensteuer separat ausgewiesen.
Die Quellensteuer wird in Ziffer 12 deklariert, aber bei der Berechnung von Ziffer 11 nicht abgezogen.
Praxis: Das Jahrestotal wird aus der Lohnbuchhaltung übernommen und mit den Quellensteuerabrechnungen abgestimmt. Die Tarifberechnung selbst wurde bereits in der laufenden Lohnverarbeitung vorgenommen.
11 ≠
Lohnausweis-Nettolohn ist nicht die Auszahlung
Der Begriff „Nettolohn“ wird auf der Lohnabrechnung und im Lohnausweis unterschiedlich verwendet.
Ziffer 11 im LohnausweisZiffer 8 minus Ziffern 9 und 10. Dieser Betrag ist für die Steuererklärung vorgesehen.
≠
Auszahlung auf das BankkontoZusätzlich beeinflusst durch Quellensteuer, KTG, weitere Abzüge, Spesen, Vorschüsse, Pfändungen oder Naturallohn.
Typischer Fehler: Die Auszahlung aus der Dezemberabrechnung oder dem Jahresjournal darf nicht ungeprüft als Ziffer 11 übernommen werden.
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Wenn der Arbeitgeber die Quellensteuer übernimmt
Eine vom Arbeitgeber getragene Quellensteuer ist eine zusätzliche Leistung.
Ziffer 7: „Quellensteuer vom Arbeitgeber bezahlt“ + Betrag
Ziffer 12: Quellensteuerbetrag trotzdem vollständig ausweisen
Ziffer 12: Quellensteuerbetrag trotzdem vollständig ausweisen
Korrekturen aus Vorjahren: In Ziffer 12 enthaltene Nachzahlungen oder Rückerstattungen von Quellensteuern aus Vorjahren sind zusätzlich in Ziffer 15 mit Betrag zu erläutern. Tarifkorrekturen der Steuerverwaltung werden gemäss FAQ gesondert beurteilt.
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Ein zusammenhängendes Beispiel
Die getrennte Darstellung verhindert, dass die Quellensteuer doppelt abgezogen wird.
| Position | Betrag |
|---|---|
| Ziffer 8 · Bruttolohn total | CHF 96'000 |
| abzüglich Ziffer 9 | − CHF 7'000 |
| abzüglich Ziffer 10.1 | − CHF 5'400 |
| abzüglich Ziffer 10.2 | − CHF 10'000 |
| Ziffer 11 · Nettolohn | CHF 73'600 |
Ziffer 12: Zusätzlich werden beispielsweise CHF 8'200 Quellensteuer ausgewiesen. Ziffer 11 bleibt trotzdem CHF 73'600.
Grundlage: Wegleitung zum Ausfüllen des Lohnausweises 2026, Rz 47–48; FAQ zum Lohnausweis 2026.
Ziffern 11 und 12 im Lohnausweis
A
Lohnausweis
B
Rentenbescheinigung
C
AHV-Nr.
Geburtsdatum
F Unentgeltliche Beförderung
D
Jahr
2026
E Beschäftigungsdauer
von
bis
G Kantinenverpflegung / Lunch-Checks
H
Name und Adresse der lohnempfangenden Person
Beträge in ganzen Franken
1.
Lohn
2.
Gehaltsnebenleistungen
2.1
Verpflegung, Unterkunft
2.2
Privatanteil Geschäftsfahrzeug
2.3
Andere
3.
Unregelmässige Leistungen
4.
Kapitalleistungen
5.
Beteiligungsrechte gemäss Beiblatt
6.
Verwaltungsratsentschädigungen
7.
Andere Leistungen
8.
Bruttolohn total
96'000
9.
Beiträge AHV/IV/EO/ALV/NBUV
7'000
10.
Berufliche Vorsorge – 2. Säule
15'400
11.
Nettolohn
73'600
12.
Quellensteuerabzug
8'200
13. Spesenvergütungen
13.1
Effektive Spesen
14. Weitere Gehaltsnebenleistungen
15. Bemerkungen
I Ort und Datum
Arbeitgeber – Bestätigung
Markiert: Ziffer 11 als steuerlicher Nettolohn und Ziffer 12 als separat ausgewiesener Quellensteuerabzug.