LohnTrainer – Lohnausweis: Ziffer 2.2

2.2

Private Nutzung eines Geschäftsfahrzeugs

In Ziffer 2.2 wird der bewertete Vorteil eingetragen, wenn ein vom Arbeitgeber getragenes Fahrzeug auch privat benutzt werden darf.

GeschäftsfahrzeugDas Fahrzeug wird vom Arbeitgeber gekauft, geleast oder gemietet und der beschäftigten Person zur Verfügung gestellt.

PrivatnutzungZur privaten Nutzung zählt bei der effektiven Methode auch der Arbeitsweg.

NaturallohnDer Privatanteil erhöht den Bruttolohn und Ziffer 8, ohne die Barauszahlung zu erhöhen.

Ziffer 2.2 betrifft den bewertbaren privaten Vorteil – nicht den Kaufpreis und nicht die Leasingrate.

Vertiefung öffnen: Modul 20 · Naturalleistungen und GeschenkeSeite 6 „PW / Luxusanteil“ →

2.2

Pauschalmethode

Die Pauschale wird monatlich auf dem massgebenden Fahrzeugwert berechnet.

0,9 % × Kaufpreis inklusive Sonderausstattungen, exklusive MWST
mindestens CHF 150.00 pro Monat

KauffahrzeugMassgebend ist der Kaufpreis einschliesslich Sonderausstattungen, jedoch ohne MWST.

LeasingfahrzeugMassgebend ist der im Leasingvertrag festgehaltene Barkaufpreis beziehungsweise Objektpreis ohne MWST – nicht die Leasingrate und nicht ein späterer Restwert.

Beispiel: CHF 50'000.00 × 0,9 % = CHF 450.00 pro Monat. Bei zwölf Monaten werden CHF 5'400.00 in Ziffer 2.2 ausgewiesen.

Eigenbeitrag: Bezahlt die beschäftigte Person für die Privatnutzung, wird dieser Betrag vom berechneten Privatanteil abgezogen. Das Ergebnis kann höchstens auf CHF 0.00 sinken; ein darüber hinausgehender Beitrag wird nicht als Minusbetrag eingetragen.

2.2

Effektive Methode mit Bordbuch

Alternativ kann der Privatanteil anhand der tatsächlich privat gefahrenen Kilometer ermittelt werden.

Privatkilometer inklusive Arbeitsweg × Kilometeransatz
Beispiel 2026: 8'500 km × CHF 0.75 = CHF 6'375.00

BordbuchEs muss täglich, vollständig und lückenlos geführt werden. Privat- und Geschäftskilometer müssen für die Steuerbehörde nachvollziehbar sein.

ArbeitswegDer Arbeitsweg gilt bei der effektiven Ermittlung als private Fahrt und gehört in die Berechnung.

Bei der effektiven Methode entfällt das Kreuz in Feld F. Bei der Pauschalmethode ist Feld F grundsätzlich anzukreuzen.

2.2

Sonderfälle und Feld F

Ziffer 2.2 und Feld F müssen als Einheit beurteilt werden.

Sachverhalt	Ziffer 2.2	Feld F
Pauschale Privatnutzung	Pauschaler Privatanteil	ankreuzen
Effektive Methode mit Bordbuch	Privatkilometer inklusive Arbeitsweg × Ansatz	nicht ankreuzen
Privatnutzung wegen fest eingebauter Vorrichtungen erheblich eingeschränkt	Keine Aufrechnung	ankreuzen, sofern der Arbeitsweg kostenlos möglich ist
Beschäftigte Person trägt beträchtliche Fahrzeugkosten selbst	Keine schematische Aufrechnung; Hinweis in Ziffer 15	nach tatsächlicher Arbeitswegsituation

Nur Benzin oder Strom für grössere Privatfahrten selbst zu bezahlen genügt nicht, um die Pauschale entfallen zu lassen. Bei beträchtlicher Kostenübernahme ist in Ziffer 15 zu vermerken: „Privatanteil Geschäftsfahrzeug im Veranlagungsverfahren abzuklären“.

Aussendienst: Ein allfälliger Anteil Aussendienst ist gesondert nach den geltenden Vorgaben zu ermitteln und in Ziffer 15 zu bescheinigen. Er ersetzt weder Ziffer 2.2 noch die Prüfung von Feld F.

Vertiefung: Feld F · Unentgeltliche Beförderung öffnen

2.2

Kontrollfragen

Vor dem Abschluss des Lohnausweises sind diese Punkte zu klären.

1 · Darf privat gefahren werden?Privatnutzung, Arbeitsweg und Einschränkungen dokumentieren.

2 · Welche Methode?Pauschale oder effektive Ermittlung mit ordnungsgemässem Bordbuch?

3 · Welche Basis?Kaufpreis beziehungsweise Barkauf- oder Objektpreis ohne MWST und inklusive Sonderausstattungen?

4 · Gibt es Eigenbeiträge?Nur der verbleibende Vorteil wird in Ziffer 2.2 eingetragen.

5 · Stimmt Feld F?Pauschale grundsätzlich mit Kreuz; effektive Methode ohne Kreuz.

6 · Braucht es Ziffer 15?Aussendienstanteil oder besondere Kostenübernahme korrekt erläutern.

Berechnung, Feld F und Bemerkungen müssen denselben Sachverhalt widerspiegeln.

Grundlagen: Wegleitung 2026, insbesondere Rz 21–23, sowie FAQ 2026 zum Lohnausweis.

Ziffer 2.2 im Lohnausweis

Lohnausweis

Rentenbescheinigung

AHV-Nr.

Geburtsdatum

F Unentgeltliche Beförderung

Jahr

E Beschäftigungsdauer

von

bis

G Kantinenverpflegung / Lunch-Checks

Name und Adresse der lohnempfangenden Person

Beträge in ganzen Franken

Lohn

Gehaltsnebenleistungen

2.1

Verpflegung, Unterkunft

2.2

Privatanteil Geschäftsfahrzeug

2.3

Andere

Unregelmässige Leistungen

Kapitalleistungen

Beteiligungsrechte gemäss Beiblatt

Verwaltungsratsentschädigungen

Andere Leistungen

Bruttolohn total

Beiträge AHV/IV/EO/ALV/NBUV

10.

Berufliche Vorsorge – 2. Säule

11.

Nettolohn

12.

Quellensteuerabzug

13. Spesenvergütungen

13.1

Effektive Spesen

14. Weitere Gehaltsnebenleistungen

15. Bemerkungen

I Ort und Datum

Arbeitgeber – Bestätigung

Gelb markiert: Ziffer 2.2 für den bewerteten Privatanteil des Geschäftsfahrzeugs.