LohnTrainer – AHV-pflichtiger Lohn

Schritt 1 · Prüfpfad

Nicht jeder Lohnabzug beginnt mit einem Prozentsatz

Vor der Berechnung sind drei Fragen zu beantworten:

1 · BeitragspflichtIst die Person im betreffenden Zeitraum als Arbeitnehmerin oder Arbeitnehmer AHV-beitragspflichtig?

2 · Massgebender LohnWelche ausgerichteten Entgelte gehören zur AHV-Lohnbasis?

3 · SonderregelGreift eine Lohngrenze, ein Freibetrag oder eine besondere Branchenregel?

Person → Zeitraum → Lohnbestandteil → Grenzwert → Beitrag

Abgrenzung: AHV, IV und EO werden in der Lohnabrechnung gemeinsam auf derselben Basis erhoben. Die ALV folgt später auf einer eigenen Detailseite, weil sie insbesondere eine obere Lohnbegrenzung kennt.

Schritt 2 · Eintritt in die Beitragspflicht

Ab wann werden Lohnbeiträge abgezogen?

Ab 1. Januar nach dem 17. Geburtstag

Erwerbstätige Personen werden somit ab dem Kalenderjahr beitragspflichtig, in dem sie 18 Jahre alt werden. Der Geburtstag selbst löst innerhalb des Vorjahres noch keinen Abzug aus.

15. August 202517. Geburtstag

bis 31. Dezember 2025noch keine AHV/IV/EO-Lohnbeiträge

ab 1. Januar 2026beitragspflichtig

Lernende: Ab Beginn der Beitragspflicht werden bei Lernenden Bar- und Naturallohn berücksichtigt. Für mitarbeitende Familienmitglieder gelten teilweise besondere Regeln, die in konkreten Fällen separat geprüft werden müssen.

Schritt 3 · Dauer und Referenzalter

Die Erwerbstätigkeit entscheidet über das Ende

Bei erwerbstätigen Personen endet die Beitragspflicht nicht automatisch mit dem Referenzalter. Wer weiterarbeitet, bleibt beitragspflichtig; ab dem Monat nach Erreichen des Referenzalters kann jedoch der Freibetrag angewendet werden.

Person	Referenzalter
Männer	65 Jahre
Frauen Jahrgang 1960	64 Jahre
Frauen Jahrgang 1961	64 Jahre und 3 Monate
Frauen Jahrgang 1962	64 Jahre und 6 Monate
Frauen Jahrgang 1963	64 Jahre und 9 Monate
Frauen ab Jahrgang 1964	65 Jahre

Für das Kalenderjahr 2026 besonders wichtig: Frauen des Jahrgangs 1962 erreichen ihr Referenzalter mit 64 Jahren und 6 Monaten.

Schritt 4 · Arbeiten nach dem Referenzalter

Freibetrag – oder freiwillig darauf verzichten

Jährlicher FreibetragCHF 16'800pro Arbeitgeber und Arbeitsverhältnis

Bei unterjähriger TätigkeitCHF 1'400pro vollem oder angebrochenem Kalendermonat

Der Freibetrag gilt für den Lohn ab dem Monat nach Erreichen des Referenzalters.
Bei mehreren Arbeitgebern gilt er für jedes Arbeitsverhältnis separat.
Die arbeitnehmende Person kann pro Arbeitgeber auf den Freibetrag verzichten und Beiträge auf dem gesamten Lohn entrichten.
Der Entscheid ist rechtzeitig beim ersten betroffenen Lohn mitzuteilen und gilt grundsätzlich für das Kalenderjahr.

Beispiel unterjährig:
Beschäftigung vom 30. März bis 6. Juni = vier angebrochene oder volle Kalendermonate.
4 × CHF 1'400 = CHF 5'600 Freibetrag.

Nicht kumulieren: Der Freibetrag nach Referenzalter und die Lohngrenze für geringfügige Löhne werden nicht gleichzeitig angewendet. Es gilt entweder der Freibetrag oder die Lohngrenze.

Schritt 5 · Geringfügige Löhne

Die Lohngrenze von CHF 2'500

Grenze pro ArbeitsverhältnisCHF 2'500pro Kalenderjahr und Arbeitgeber

Übersteigt der gesamte Lohn diese Grenze nicht, werden Beiträge grundsätzlich nur erhoben, wenn die arbeitnehmende Person dies verlangt. Wird die Grenze überschritten, sind die Beiträge auf dem gesamten Lohn geschuldet – nicht nur auf dem übersteigenden Teil.

Jahreslohn CHF 2'500
Grundsätzlich keine Abrechnung ohne Verlangen, sofern keine Ausnahmebranche vorliegt.

Jahreslohn CHF 2'501
Beiträge auf dem gesamten Betrag von CHF 2'501.

Mehrere Zahlungen zusammenzählen: Sämtliche Entgelte aus demselben Arbeitsverhältnis im Kalenderjahr gehören zur Prüfung der Grenze.

Schritt 6 · Ausnahmen bei kleinen Löhnen

Nicht überall gilt die CHF-2'500-Regel

Privathaushalt

Grundsätzlich ab dem ersten Franken

Bei Hausdienstarbeit sind Beiträge unabhängig von der Lohnhöhe abzurechnen.

Sackgeld-Ausnahmemax. CHF 750/Jahrpro Arbeitgeber für Beschäftigte bis zum 31. Dezember nach dem 25. Geburtstag; Beiträge auf Verlangen bleiben möglich.

Kunst und Kultur

Ab dem ersten Franken

Bei den offiziell bezeichneten Arbeitgebern des Kunst- und Kulturbereichs müssen Beiträge unabhängig von der Lohnhöhe abgerechnet werden. Dazu zählen unter anderem Tanz- und Theaterproduzenten, Orchester, Chöre, Medien, Museen sowie Schulen im künstlerischen Bereich.

Prüfregel: Bei einem kleinen Lohn zuerst die Branche bzw. Tätigkeit prüfen – erst danach entscheiden, ob die Grenze von CHF 2'500 angewendet werden darf.

Schritt 7 · Beitragssätze 2026

Wie hoch ist der Abzug?

AHV8.7 %gesamt

IV1.4 %gesamt

EO0.5 %gesamt

Total10.6 %gesamt

Anteil Arbeitnehmende5.3 %wird vom Lohn abgezogen

Anteil Arbeitgebende5.3 %wird zusätzlich getragen

Beispiel:
AHV-pflichtiger Monatslohn CHF 6'000 × 5.3 % = CHF 318 Arbeitnehmerabzug.
Der Arbeitgeber überweist zusätzlich seinen gleich hohen Anteil; zusammen CHF 636.

Verwaltungskostenbeiträge der Ausgleichskasse gehen zulasten der Arbeitgebenden und sind kein Arbeitnehmerabzug.

Schritt 8 · Lohnbasis und Obergrenze

Was gehört zum massgebenden Lohn?

Grundsätzlich gehören Entgelte dazu, die für geleistete Arbeit ausgerichtet werden. Die genaue Beurteilung erfolgt nach AHVG und AHVV. Für die praktische Anwendung sind insbesondere die Wegleitung über den massgebenden Lohn in der AHV, IV und EO (WML) sowie die Wegleitung über die Versicherungspflicht in der AHV/IV (WVP) beizuziehen.

Typischerweise einzubeziehenMonats- oder Stundenlohn, 13. Monatslohn, Überstundenentschädigungen, Zulagen, Provisionen, Gratifikationen und bestimmte Naturalleistungen.

Separat prüfenEchte Spesen, Sozialleistungen, Taggelder, Entschädigungen bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses sowie weitere besondere Zahlungen.

Für AHV/IV/EO gibt es keine obere Lohnbegrenzung.

Anders als bei ALV und UVG wird der AHV/IV/EO-Beitrag bei sehr hohen Löhnen nicht an einem Höchstlohn abgeschnitten. Die gesamte massgebende Lohnbasis bleibt beitragspflichtig.

Nachträgliche Zahlungen: Für die Frage, ob eine Person beitragspflichtig war, ist grundsätzlich der Zeitraum der Arbeitsleistung wichtig. Für die anzuwendenden Beitragssätze und Freibeträge ist grundsätzlich der Auszahlungszeitpunkt massgebend. Solche Fälle werden später anhand konkreter Beispiele vertieft.

Schritt 9 · Gesamtübersicht

Alle AHV-Grenzwerte dieser Seite

Thema	Wert / Regel für Arbeitnehmende
Beginn	1. Januar nach dem 17. Geburtstag
Referenzalter Männer	65 Jahre
Referenzalter Frauen	Jg. 1960: 64; 1961: 64 + 3 Monate; 1962: 64 + 6 Monate; 1963: 64 + 9 Monate; ab 1964: 65
Freibetrag nach Referenzalter	CHF 16'800/Jahr; bei unterjähriger Tätigkeit CHF 1'400 je vollem oder angebrochenem Monat
Geringfügiger Lohn	bis CHF 2'500/Jahr und Arbeitgeber grundsätzlich nur auf Verlangen
Privathaushalt – Ausnahme	bis CHF 750/Jahr für Beschäftigte bis Ende des Jahres nach dem 25. Geburtstag
Arbeitnehmerabzug	AHV/IV/EO total 5.3 %
Gesamtbeitrag	AHV/IV/EO total 10.6 %
Oberer AHV-Höchstlohn	keiner

Als Nächstes: ALV-pflichtiger Lohn und seine obere Beitragsgrenze.

Offizielle Grundlagen · Stand 2026

Merkblatt 2.01 – Lohnbeiträge AHV/IV/EO · Merkblatt 2.04 – geringfügige Löhne · BSV – AHV 21 und Referenzalter
Wegleitung über den massgebenden Lohn in der AHV, IV und EO (WML) · Wegleitung über die Versicherungspflicht in der AHV/IV (WVP)

Lernstand: September 2026 · Übungsunterlage, nicht rechtsverbindlich. Im konkreten Fall sind Gesetz, aktuelle Merkblätter und Auskunft der zuständigen Ausgleichskasse massgebend.