10

Bereit

Stundenwert einer im Monatslohn angestellten Person

Den rechnerischen Wert einer Arbeitsstunde bestimmen und dabei Lohnbasis, Arbeitszeit und Teilzeit korrekt zuordnen.

Bloom: Verstehen / Analysieren Modul öffnen

7×

Zahlenübung

Übung – Stundenwert berechnen

Sieben konkrete Aufgaben zu Jahres- und Monatsbetrachtung, Teilzeit, Divisoren und Dezimalstunden rechnen.

Bloom: Anwenden Übung öffnen

10a

Bereit

Tageswert im Monatslohn

Arbeitstag und Kalendertag unterscheiden sowie Restferien und unbezahlten Urlaub mit der passenden Methode berechnen.

Bloom: Verstehen / Analysieren Modul öffnen

11

Bereit

Überstunden, Überzeit, Nacht- und Sonntagsarbeit

Geltungsbereich, Sachverhalt und anwendbare Regel bestimmen, bevor Zeit und Zuschläge berechnet werden.

Bloom: Analysieren Modul öffnen

18×

Kapitelübung

Übung – Zusätzliche Arbeitszeit

18 gemischte Fälle zu Überstunden, Überzeit, Nacht, Sonntag, Geltungsbereich und sauberer Abrechnung von Zeit und Zuschlägen.

Bloom: Anwenden / Analysieren Übung öffnen

20×

Rechenübung

Rechnen – Zusätzliche Arbeitszeit

20 präzise Zahlenfälle zu Überstunden, Überzeit, Nacht- und Sonntagsarbeit mit direktem Feedback und Lösungsweg.

Bloom: Anwenden / Analysieren Rechenübung öffnen

12

Bereit

Sozialversicherungspflichtiger Lohn

AHV-, ALV-, NBU-, KTG- und BVG-pflichtige Lohnbasen unterscheiden und die Bedeutung von Grenzwerten erkennen.

Bloom: Verstehen Modul öffnen

13

Bereit

AHV-pflichtiger Lohn

Beitragspflicht, Referenzalter, Freibeträge, geringfügige Löhne, Ausnahmen und Beitragssätze für Arbeitnehmende verstehen.

Bloom: Verstehen / Anwenden Modul öffnen

14

Bereit

ALV-pflichtiger Lohn

Jahres-, Monats- und Tageshöchstgrenze richtig abgrenzen und das ehemalige Solidaritätsprozent einordnen.

Bloom: Verstehen / Analysieren Modul öffnen

15

Bereit

NBU-pflichtiger Lohn

Acht-Stunden-Grenze, BU/NBU-Kostenträger und die kumulierte UVG-Höchstlohnabgrenzung verstehen.

Bloom: Verstehen / Analysieren Modul öffnen

16

Bereit

KTG-pflichtiger Lohn

Die freiwillige Krankentaggeldversicherung, OR 324a Abs. 4 sowie die Unterschiede zwischen KTG nach KVG und VVG einordnen.

Bloom: Verstehen / Analysieren Modul öffnen

17

Bereit

BVG-pflichtiger Lohn

Lohnmeldung, koordinierter Lohn, Grenzwerte, Prämienbestandteile sowie obligatorische und überobligatorische Vorsorge verstehen.

Bloom: Verstehen / Anwenden Modul öffnen

18

Bereit

Zusatzversicherungen und Gewerkschaftsabzüge

NBUZ/UVG-Z, Kaderversicherungen sowie Gewerkschafts-, Vollzugs- und Weiterbildungsbeiträge korrekt einordnen.

Bloom: Verstehen / Analysieren Modul öffnen

19

Abschluss Theorie

Lohnarten und Versicherungspflicht

20 typische Lohnarten vergleichen und erkennen, dass AHV/IV/EO, ALV, BU/NBU und BVG nicht immer dieselbe Basis verwenden.

Bloom: Verstehen / Analysieren Übersicht öffnen

10×

Übungsreihe vollständig

Kombinierte Lohnabrechnungen

Vollständige Lohnabrechnungen mit Pro-rata-Lohn, 13. Monatslohn, Stundenwert, Zuschlägen und mehreren Sozialversicherungsabzügen lösen.

Bloom: Anwenden / Analysieren Übung öffnen

20

Lerneinheit

Naturalleistungen und Geschenke

Privatanteil PW, Kost und Logis sowie Geschenke beurteilen. Mit direkten WML-Verweisen und Randziffern zum Nachschlagen.

Bloom: Verstehen / Anwenden Lerneinheit öffnen

21

Erster Baustein

Lohnfortzahlung und Leistungen Dritter

OR 324a/324b sowie Arbeitgeberlohn, Kranken- und Unfalltaggeld zuerst sauber unterscheiden. Mit vier eingebauten Kurzfällen.

Bloom: Verstehen / Anwenden Lerneinheit öffnen

4×2

Beispiele und Übungen

Fallserie OR 324a und OR 324b

Unfalltaggeld im gleichen Monat, noch offene UVG-Leistung, Krankheit ohne KTG und Militärdienst mit späterer EO-Abrechnung.

Bloom: Anwenden / Analysieren Fallserie öffnen

21+

Leistung Dritter

Eingehendes Taggeld richtig verbuchen

Unfalltaggeld aus einem früheren Monat einsetzen, den Arbeitgebervorschuss zurücknehmen und die Sozialversicherungsbasis korrigieren.

Bloom: Verstehen / Analysieren Lerneinheit öffnen

21+

Krankentaggeld

KTG fängt den Arbeitgeberschaden auf

Wartefrist, freiwillige Lohnfortzahlung zu 90 oder 100 Prozent sowie die KTG-Leistung im gleichen Abrechnungsschema wie beim UVG verstehen.

Bloom: Verstehen / Anwenden Lerneinheit öffnen

22

EO-Übersicht

Die Leistungen unter dem Dach der EO

Dienstleistende, Mutterschaft, anderer Elternteil, Betreuung und Adoption zuerst sauber voneinander abgrenzen.

Bloom: Erinnern / Verstehen Übersicht öffnen

22

Wiederholungskurs

EO im normalen WK-Fall

80 % Lohnfortzahlung, EO-Höchstbetrag ab CHF 99'000 Jahreslohn sowie die spätere Schadensminderung mit reduzierter BU-/NBU-Basis.

Bloom: Anwenden / Analysieren WK-Fall öffnen

22

Rekrutenschule

Vom Lehrabschluss bis zur RS

EO von CHF 69 pro RS-Tag, mögliche Arbeitgeberdifferenz sowie zulässige befristete und unbefristete Beschäftigungsmodelle.

Bloom: Analysieren / Beurteilen Praxisfall öffnen

23

MSE und Arbeitsrecht

Schwangerschaft ist nicht Mutterschaft

OR 324a/324b, achtwöchiges Beschäftigungsverbot und 80 % Lohn bei gefährlicher Arbeit ohne gleichwertige Ersatzarbeit abgrenzen.

Bloom: Verstehen / Analysieren Lerneinheit öffnen Praxisfall und Übung

24

EAE

Urlaub des andern Elternteils

Fünf Urlaubstage, sieben Taggelder, keine gesetzliche Aufzahlungspflicht und die besondere Falle der echten Vier-Tage-Woche.

Bloom: Verstehen / Analysieren Lerneinheit öffnen

24

BUE und AdopE

Weitere EO-Leistungen im Überblick

Aufteilung auf zwei Personen, getrennte Taggeldberechnung und der dadurch erhöhte administrative Koordinationsaufwand.

Bloom: Erinnern / Verstehen Kurzüberblick öffnen

25

Militärversicherung

Das MV-Taggeld bleibt netto

Vergütung der Arbeitgeber- und Arbeitnehmerbeiträge sowie die besondere Aufrechnung «Sozialversicherung auf Sozialversicherung».

Bloom: Verstehen / Anwenden Lerneinheit öffnen

26

KAE und SWE

Kurzarbeit und Schlechtwetter

80 % Entschädigung, volle Sozialversicherungsbasis, Karenz und Abrechnung über den Arbeitgeber unterscheiden.

Bloom: Verstehen / Analysieren Übersicht öffnen Zwei Beispiele

27

EAZ

Einarbeitungszuschüsse

Normaler Lohn für die angestellte Person, befristeter und degressiver Lohnkostenzuschuss für den Arbeitgeber.

Bloom: Verstehen / Anwenden Lerneinheit öffnen

1

Bereit

Naturalleistungen im Monatslohn

PW, Verpflegung mit Kind, Geschenke und REKA korrekt abrechnen.

Bloom: Anwenden / Analysieren Übung 1 öffnen

2

Bereit

Austritt mit Überstunden und 13. Monatslohn

Naturalleistungen mit Überstunden und anteiligem 13. Monatslohn verbinden.

Bloom: Anwenden / Analysieren Übung 2 öffnen

3

Bereit

Schlussabrechnung mit Versicherungsabgrenzung

Austritt während des Monats, Zuschläge und ALV-/NBU-Abgrenzung zusammenführen.

Bloom: Anwenden / Analysieren Übung 3 öffnen

4

Zwei Monate

Zwei Monate rund um das Referenzalter

Juli und August: Referenzalter, Freibetrag, Versicherungen und Jahresgrenzen unterscheiden.

Bloom: Anwenden / Analysieren Übung 4 öffnen

30

Grundlagen

Stundenlohn und Ferienlohn

Grundlohn, Ferien- und Feiertagsentschädigung sowie 13. Monatslohn trennen und BGE 149 III 202 sicher anwenden.

Bloom: Verstehen / Analysieren Lerneinheit öffnen

30+

Feiertage

Feiertagsentschädigung im Stundenlohn

1. August, kantonale Feiertage, effektiven Lohnausfall und prozentuale Entschädigung sauber unterscheiden.

Bloom: Verstehen / Anwenden Lerneinheit öffnen

30+

13. Monatslohn

Der Anteil 13. im Stundenlohn

Anspruch, Gratifikation, Berechnungsbasis, Reihenfolge und Auszahlungszeitpunkt voneinander trennen.

Bloom: Verstehen / Anwenden Lerneinheit öffnen

5×

Lohnstandard

Fünf Berechnungsvarianten

Ferien, Feiertage und Anteil 13. in vollständigen Lohnabrechnungsrastern vergleichen und kommentieren.

Bloom: Anwenden / Analysieren Varianten öffnen

30+

Sonderfall

Freizeitentschädigung

Den seltenen Zuschlag für nicht bezogene wöchentliche Freizeit am Beispiel des Alppersonals richtig einordnen.

Bloom: Verstehen / Abgrenzen Kurzthema öffnen

∞

Interaktiver Trainer

Vollständige Stundenlohnabrechnung

Zufällige Fälle mit Bruttolohnarten, AHV/IV/EO, ALV, NBU, KTG, Total Abzügen und Nettolohn lösen.

Bloom: Anwenden / Kontrollieren Trainer öffnen

3×

Ferienkonto

Drei Abrechnungen vergleichen

Ferienentschädigung vollständig auszahlen, brutto zurückbehalten oder nach Arbeitnehmerabzügen dem Ferienkonto gutschreiben.

Bloom: Anwenden / Vergleichen Vergleichsübung öffnen

30+

Taggeldkorrektur

Unfalltaggeld nachträglich verrechnen

Eine bereits abgerechnete Lohnfortzahlung stornieren, das beitragsfreie Taggeld einsetzen und die Beitragsgutschriften korrekt auszahlen.

Bloom: Anwenden / Kontrollieren Taggeldübung öffnen

2×

Leistungslohn

Geldakkord und Zeitakkord

Schafschur und Zimmerreinigung als zwei vollständige Leistungslohnabrechnungen lösen und die unterschiedlichen Berechnungswege vergleichen.

Bloom: Anwenden / Unterscheiden Akkordübungen öffnen

31

Grundlagen

Zuständigkeit und kantonale Modelle

Mit Kreisschreiben Nr. 45 zuerst den anspruchsberechtigten Kanton und danach Monats- oder Jahresmodell bestimmen.

Bloom: Verstehen / Zuordnen Übersicht öffnen

14×

Pflicht oder nicht?

Bewilligung, Wohnsitz und Ehe

B, C, L, F, N, S und G beurteilen – inklusive Schweizer Bürgerrecht im Ausland und Spezialfall Liechtenstein.

Bloom: Anwenden / Beurteilen Zuordnungsübung öffnen

A–V

Tarifcodes

Buchstabe, Kinder und N/Y

Alle aktuellen Tarifgruppen lesen und A1/A2 sauber von H1/H2 für Alleinerziehende unterscheiden.

Bloom: Verstehen / Anwenden Tarifübersicht öffnen

M

Monatsmodell

Steuerbar oder satzbestimmend?

Monatslogik, periodische und aperiodische Leistungen sowie erste Umrechnungsfälle verstehen.

Bloom: Verstehen / Anwenden Monatsmodell öffnen

%

Tabelle lesen

Vom Lohn zum Quellensteuersatz

Die richtige Lohnstufe und Tarifspalte finden – und den abgelesenen Satz auf den steuerbaren Lohn anwenden.

Bloom: Verstehen / Anwenden Lesehilfe öffnen

1

Monatsmodell-Fall

Austritt und 13. Monatslohn

Monatslohn mit 21,75 Arbeitstagen kürzen und beide periodischen Leistungen für die Satzbestimmung korrekt hochrechnen.

Bloom: Anwenden / Berechnen Fall öffnen

2

Komplette Abrechnung

Alleinerziehend · H1Y

Schlussabrechnung mit Kinderzulage, jährlichem 13. Monatslohn, Überstunden und selbständigem Tabellenlesen im Kanton Bern.

Bloom: Anwenden / Berechnen Fall öffnen

3

Satzbestimmung

Mehrere Erwerbstätigkeiten

Gesamtpensum, Auslandtätigkeit, Stundenlohn und Medianwert anhand der offiziellen Regeln voneinander abgrenzen.

Bloom: Verstehen / Anwenden Erklärung öffnen

4

Komplette Abrechnung

Zwei Arbeitgeber · 90 %

Die Abrechnung des 50-%-Arbeitgebers erstellen und den Satz anhand des bekannten Gesamtpensums von 90 % bestimmen.

Bloom: Anwenden / Berechnen Fall öffnen

5

Komplette Abrechnung

Aufrechnung auf 100 %

Ist das eigene Pensum bekannt, das Gesamtpensum aber nicht, den periodischen Lohn korrekt auf 100 % hochrechnen.

Bloom: Anwenden / Berechnen Fall öffnen

6

Komplette Abrechnung

Medianlohn

Bei einer eigenen unregelmässigen Tätigkeit ohne bestimmbares Pensum den Medianlohn direkt für die Satzbestimmung verwenden.

Bloom: Anwenden / Berechnen Fall öffnen

7

Korrekturabrechnung

Nachzahlung nach Austritt

Zwei verspätet abgerechnete Ferientage in die ursprüngliche Austrittsabrechnung einordnen und nur die Quellensteuerdifferenz nachbelasten.

Bloom: Analysieren / Berechnen Fall öffnen

8

Komplette Abrechnung

Stundenlohn ohne Monatszahlung

Eine unregelmässige Stundenlohnzahlung abrechnen und das aktuelle Stundenentgelt für die Satzbestimmung auf 180 Stunden umrechnen.

Bloom: Anwenden / Berechnen Fall öffnen

9

Steuerausscheidung

Arbeitstage im Ausland

Drei im Auftrag des Schweizer Arbeitgebers im Ausland geleistete Tage ausscheiden und den vollen Monatslohn als satzbestimmend behandeln.

Bloom: Analysieren / Berechnen Fall öffnen

10

Tarifwechsel

Heirat verspätet gemeldet

Den neuen Tarif ab dem Folgemonat anwenden, den bereits abgerechneten September korrigieren und die Oktoberabrechnung erstellen.

Bloom: Anwenden / Korrigieren Fall öffnen

J

Jahresmodell

Grundlagen und Modellvergleich

Monats- und Jahresmodell gegenüberstellen, die fünf Jahresmodellkantone kennen und die kumulierte Differenzberechnung verstehen.

Bloom: Verstehen / Abgrenzen Jahresmodell öffnen

J1

Grundbeispiel

Zwölf gleiche Monatslöhne

Den gleichbleibenden Lohn auf das Jahr hochrechnen und den identischen monatlichen Quellensteuerabzug nachvollziehen.

Bloom: Verstehen / BerechnenBeispiel öffnen

J2

Dezemberkorrektur

13. Monatslohn

Im Dezember die Steuer des Gesamtjahres neu berechnen und die bereits abgezogenen elf Monatsbeträge berücksichtigen.

Bloom: Anwenden / BerechnenBeispiel öffnen

J3

6 Abrechnungen

Schwankende Provisionen

Januar bis Juni vollständig abrechnen und die Quellensteuer nach jedem Monat kumulativ neu bestimmen.

Bloom: Anwenden / BerechnenBeispiel öffnen

J4

Arbeitgeberwechsel

Zwei getrennte Perioden

Schlussabrechnung beim bisherigen und erste Abrechnung beim neuen Arbeitgeber separat berechnen.

Bloom: Anwenden / BeurteilenBeispiel öffnen

J5

Abschlussfall

Monat ohne Lohn

Das Arbeitsverhältnis besteht weiter: Der Nullmonat senkt den satzbestimmenden Jahreslohn und kann eine Steuergutschrift auslösen.

Bloom: Analysieren / BerechnenBeispiel öffnen

QS

Ausblick

Spezialfälle der Quellensteuer

Besondere Abrechnungen erkennen – mit den Berner Formularen für das Prostitutionsgewerbe sowie für Künstler, Sportler und Referenten.

Bloom: Einordnen / AbgrenzenÜbersicht öffnen

AN

International

ANobAG

Grundidee sowie die wichtige Abgrenzung zwischen EU-/EFTA-Arbeitgebern und echten Drittstaatenfällen.

Bloom: Verstehen / AbgrenzenGrundlage öffnen

EX

Einführung

Arbeiten im Ausland

Lokale Anstellung, Herkunftslohn und Balance Sheet sowie kurze, mittlere und längere Auslandseinsätze einordnen.

Bloom: Verstehen / StrukturierenEinführung öffnen

E1

Kurzfristiger Einsatz

Die Maschine in Buenos Aires

Schon eine Reparatur mit nur einer Übernachtung wirft Fragen zu Reisezeit, Arbeitszeit, Ruhezeit und Vergütung auf.

Bloom: Analysieren / BeurteilenFall öffnen

E2

Vergütung

Tokyo und Dhaka

Der gleiche Schweizer Lohn kann an zwei Einsatzorten eine völlig unterschiedliche Wirkung entfalten.

Bloom: Vergleichen / BeurteilenVergleich öffnen

E3

Vergütungsmodell

Balance Sheet

Kaufkraft indexieren, Grenzen allgemeiner Indizes erkennen und separate Kosten sowie Hardship-Leistungen unterscheiden.

Bloom: Verstehen / GestaltenGrundlage öffnen

C1

Entsendungs-Checkliste

Bewilligungen

Vor Arbeitsbeginn Einreise, Aufenthalt, Meldung und Arbeitsberechtigung prüfen – mit drei anschaulichen Warnfällen.

Bloom: Prüfen / BeurteilenCheckliste öffnen

C2

Entsendungs-Checkliste

Lokale Gesetze und Kultur

Feiertagsarbeit, E-Zigaretten und Äusserungen über das Staatsoberhaupt zeigen, weshalb die Regeln des Gastlandes vorab geprüft werden müssen.

Bloom: Erkennen / BeurteilenCheckliste öffnen

C3

Entsendungs-Checkliste

Steuern

Steueransässigkeit, Arbeitstage, wirtschaftlichen Arbeitgeber, steuerbare Leistungen und Steuerübernahme vor dem Einsatz klären.

Bloom: Analysieren / BeurteilenCheckliste öffnen

C4

Entsendungs-Checkliste

Versicherungen und Sozialversicherungen

Unterstellung, tatsächliche Leistungen und notwendige Zusatzdeckungen getrennt prüfen – besonders bei Hochrisiko- und Kriegsgebieten.

Bloom: Prüfen / AbsichernCheckliste öffnen

T1

Entsendungsfall

Familie Schippert · Ausgangslage Schweiz

Schweizer Monatslohnabrechnung und realistisches Familienbudget als Referenz für eine mindestens fünfjährige Entsendung nach Thailand.

Bloom: Analysieren / VergleichenFall öffnen

T2

Entsendungsfall

Bern und Chiang Rai

Budgetpositionen einzeln vergleichen, einen gewichteten Familienindex bilden und Schule, Versicherung, Steuern sowie Heimflüge separat behandeln.

Bloom: Vergleichen / GestaltenVergleich öffnen

T3

Entsendungsfall

Versicherungs- und Leistungslücken

Schweizer Fortführung, lokale Pflicht, tatsächliche Leistungen und Kosten einer gleichwertigen Familienabsicherung vergleichen.

Bloom: Analysieren / AbsichernVersicherungsbilanz öffnen

T4

Entsendungsfall

Inkonvenienz und Standortzulagen

Luftverschmutzung, Erdbeben, Distanz und familiäre Belastungen bewerten sowie Kostenersatz, Benefits und echte Lohnzulagen trennen.

Bloom: Bewerten / GestaltenStandortbewertung öffnen

T5

Entsendungsfall

Wer bezahlt was?

Wohnung, Steuern, Versicherungen, Schule, Heimflüge und persönliche Lebenshaltung einer klaren Kostenpolitik zuordnen.

Bloom: Strukturieren / EntscheidenKostenpolitik öffnen

T6

Entsendungsfall

Die Entsendungslohnabrechnung

Barlohn, Benefits, Steuer-Gross-up, Versicherungsabzüge und hypothetische Balance-Sheet-Abzüge vollständig zusammenführen.

Bloom: Berechnen / PrüfenAbrechnung öffnen

EU1

EU-/EFTA-Koordination

Tätigkeit in einem Staat und A1

Beschäftigungsstaat als Grundregel, Entsendung als Ausnahme und die genaue Bedeutung der Bescheinigung A1 verstehen.

Bloom: Verstehen / BeurteilenLernseite öffnen

EU2

EU-/EFTA-Koordination

Beschäftigung in mehreren Staaten

Entsendung und Mehrstaatentätigkeit unterscheiden sowie Wohnstaat, 25-%-Schwelle und Arbeitgebersitze in der richtigen Reihenfolge prüfen.

Bloom: Analysieren / ZuordnenLernseite öffnen

EU3

Praxisfall Mehrstaatentätigkeit

Von 20 % auf 30 % im Wohnstaat

Erkennen, wie eine dauerhafte Veränderung über die 25-%-Grenze die Sozialversicherungsunterstellung des gesamten Lohnes verändert.

Bloom: Anwenden / BeurteilenPraxisfall öffnen

EU4

Praxisfall Mehrstaatentätigkeit

Mehrere Arbeitgeber – zwei Ergebnisse

Zwei fast gleiche Konstellationen vergleichen und erkennen, weshalb die genaue Verteilung der Arbeitgebersitze über Deutschland oder die Schweiz entscheidet.

Bloom: Analysieren / VergleichenVergleichsfall öffnen

LA1

Lohnausweis · Theorie

Zweck und Zuständigkeit

Einordnen, wozu der Lohnausweis dient, wer ihn ausstellt, welche Periode massgebend ist und wer die Verantwortung trägt.

Bloom: Verstehen / EinordnenTheorie öffnen

LA2

Lohnausweis · Felder A–E

Bescheinigungsart und Kopfdaten

Die Felder A bis E direkt im Lohnausweis-Raster kennenlernen: Bescheinigungsart, Personalidentifikation, Kalenderjahr und Beschäftigungsdauer.

Bloom: Verstehen / AnwendenFelder öffnen

LA3

Lohnausweis · Feld F

Unentgeltliche Beförderung

Geschäftsfahrzeug, Generalabonnement, Sammeltransport und weitere Fälle für das Kreuz in Feld F fachlich abgrenzen.

Bloom: Analysieren / BeurteilenFeld F öffnen

LA4

Lohnausweis · Feld G

Kantinenverpflegung und Mahlzeiten

Kantine, Lunch-Checks, Mittagszulagen und Aussendienst richtig unterscheiden und die Wirkung auf den Verpflegungsabzug verstehen.

Bloom: Analysieren / BeurteilenFeld G öffnen

LA5

Lohnausweis · Felder H und I

Person und Ausstellung

Aktuelle Adresse, Arbeitgeberbestätigung und das korrekte Ausstellungsdatum nach Abschluss der bescheinigten Periode eintragen.

Bloom: Verstehen / KontrollierenFelder H und I öffnen

LA6

Lohnausweis · Ziffer 1

Lohn und Familienzulagen

Kinder- und Ausbildungszulagen trotz fehlender Sozialversicherungspflicht als steuerbares Einkommen korrekt in Ziffer 1 aufnehmen.

Bloom: Anwenden / AbgrenzenZiffer 1 öffnen

LA7

Lohnausweis · Ziffer 2.1

Verpflegung und Unterkunft

Kost und Logis, eine bereitgestellte Wohnung und die Übernahme privater Mietkosten voneinander abgrenzen.

Bloom: Analysieren / ZuordnenZiffer 2.1 öffnen

LA8

Lohnausweis · Ziffer 2.2

Privatanteil Geschäftsfahrzeug

Pauschale und effektive Methode, Eigenbeiträge, Leasing sowie die Verbindung zu Feld F richtig behandeln.

Bloom: Anwenden / BeurteilenZiffer 2.2 öffnen

LA9

Lohnausweis · Ziffer 2.3

Andere Gehaltsnebenleistungen

Generalabonnement, Wohnung und weitere Sachleistungen bewerten und gegenüber Feld F, Ziffer 1 und Ziffer 14 abgrenzen.

Bloom: Analysieren / ZuordnenZiffer 2.3 öffnen

LA10

Lohnausweis · Ziffer 3

Unregelmässige Leistungen

Bonus, Treueprämie und Austrittsentschädigung von Überstunden, Zulagen, Provision und 13. Monatslohn abgrenzen.

Bloom: Analysieren / ZuordnenZiffer 3 öffnen

LA11

Lohnausweis · Ziffer 4

Kapitalleistungen und Lohnnachgenuss

Lohnnachgenuss, Kapitalleistungen und Abgangsentschädigungen abgrenzen sowie Feld A oder B richtig wählen.

Bloom: Analysieren / AnwendenZiffer 4 öffnen

LA12

Lohnausweis · Ziffer 5

Mitarbeiterbeteiligungen

Steuerbaren Vorteil, Ziffer 5 und das zwingende Beiblatt anhand eines fiktiven Beispiels nachvollziehen.

Bloom: Verstehen / AnwendenZiffer 5 öffnen

LA13

Lohnausweis · Ziffer 6

Verwaltungsratsentschädigungen

Honorar, Sitzungsgelder und Tantiemen der Organfunktion zuordnen und vom Arbeitslohn abgrenzen.

Bloom: Verstehen / ZuordnenZiffer 6 öffnen

LA14

Lohnausweis · Ziffer 7

Andere Leistungen und Erwerbsersatz

Kurzarbeit, Schlechtwetter, Taggelder und EO-Leistungen deklarieren und ihre Bedeutung für die Berufskosten verstehen.

Bloom: Verstehen / AnalysierenZiffer 7 öffnen

LA15

Lohnausweis · Ziffer 8

Bruttolohn total

Die Ziffern 1 bis 7 korrekt summieren und den steuerlichen Bruttolohn von den Sozialversicherungsbasen unterscheiden.

Bloom: Verstehen / AnwendenZiffer 8 öffnen

LA16

Lohnausweis · Ziffer 9

Beiträge AHV/IV/EO/ALV/NBUV

Systemwert und Prüfungsberechnung unterscheiden, Beitragsbasen bilden und die geltenden Höchstgrenzen korrekt anwenden.

Bloom: Anwenden / AnalysierenZiffer 9 öffnen

5×

Lohnausweis · Zahlenübung

Ziffer 9 berechnen

Fünf aufbauende Fälle zu Beitragsbasen, Höchstlohn, NBU-Deckung, Referenzalter und Teiljahr lösen.

Bloom: Anwenden / AnalysierenÜbungen öffnen

LA17

Lohnausweis · Ziffer 10

Berufliche Vorsorge

Ordentliche Beiträge unter 10.1 und Einkäufe unter 10.2 korrekt trennen und in die Nettolohnberechnung übernehmen.

Bloom: Verstehen / AnwendenZiffer 10 öffnen

LA18

Lohnausweis · Ziffern 11 und 12

Nettolohn und Quellensteuer

Den steuerlich massgebenden Nettolohn berechnen und einen Quellensteuerabzug separat und ohne Doppelabzug deklarieren.

Bloom: Verstehen / AnwendenZiffern 11 und 12 öffnen

LA19

Lohnausweis · Ziffer 13

Spesen und Weiterbildung

Alle sechs Unterfelder für effektive Spesen, Pauschalspesen und Weiterbildungsbeiträge korrekt unterscheiden und deklarieren.

Bloom: Verstehen / AnalysierenZiffer 13 öffnen

LA20

Lohnausweis · Ziffer 14

Weitere Gehaltsnebenleistungen

Nicht selbst bewertbare Vorteile von bewertbaren und geringfügigen Personalvergünstigungen abgrenzen und ohne Betrag deklarieren.

Bloom: Verstehen / ZuordnenZiffer 14 öffnen

LA21

Lohnausweis · Ziffer 15

Bemerkungen

Zwingende und freiwillige Bemerkungen unterscheiden, passende Mustertexte formulieren und ihre steuerliche Bedeutung verstehen.

Bloom: Verstehen / AnwendenZiffer 15 öffnen

LA22

Lohnausweis · Ausnahmen

Nicht zu deklarierende Leistungen

Ausnahmen, Betragsgrenzen und die unterschiedlichen Folgen einer Überschreitung korrekt bestimmen.

Bloom: Verstehen / AnalysierenAusnahmen öffnen

LA003

Lohnausweis · Abschlussübung

Lohnausweis vollständig erstellen

Lohnjournal, Taggelder, Lunch-Checks, Generalabonnement und effektive Spesen zu einem vollständigen Lohnausweis zusammenführen.

Bloom: Anwenden / AnalysierenAbschlussübung öffnen

D1

Deklarationen · Grundlagen

ELM, manuell und Schule

Die heutige ELM-Praxis, manuelle Meldungen und die Schuldeklaration unterscheiden sowie sämtliche wichtigen Meldestellen einordnen.

Bloom: Verstehen / StrukturierenDeklarationen öffnen

D2

Deklarationen · Schulübung

Übung Variante 1

Eine vollständige AHV-/FAK-Deklaration mit Basen, Sätzen, Beiträgen und Abrechnungssaldo erstellen.

Bloom: Anwenden / AnalysierenVariante 1 öffnen

D3

Deklarationen · Schulübung

Übung Variante 2

Für zehn Einzelfälle die Jahresbasen von AHV/IV/EO, ALV, NBU, BU und Steuern korrekt bestimmen.

Bloom: Anwenden / AnalysierenVariante 2 öffnen

D4

Deklarationen · Versicherungen

UVG und KTG deklarieren

BU, NBU und KTG nach gesetzlicher Deckung, Höchstlohn, Personengruppe und Versicherungsprofil unterscheiden.

Bloom: Verstehen / AnalysierenLernschritt öffnen

D5

Deklarationen · Kontrolle

Summen abstimmen

FIBU, Lohnjournal, Versicherungsbasen, Beiträge, Familienzulagen und Akontozahlungen zur Schlussabrechnung verbinden.

Bloom: Anwenden / KontrollierenÜbung öffnen

D6

Deklarationen · Korrektur

Fehler gezielt korrigieren

Taggeld, Bonus, Familienzulagen und eine falsche NBU-Zuordnung auf die betroffenen Jahresbasen übertragen.

Bloom: Analysieren / KorrigierenKorrekturfall öffnen

D7

Deklarationen · Abschluss

Abschlussübung Deklarationen

Sechs unterschiedliche Arbeitsverhältnisse zu sieben Jahresbasen und einer vollständigen Schlussabrechnung zusammenführen.

Bloom: Analysieren / BeurteilenAbschlussübung öffnen