Schritt 1 · Praxis zuerst
Melden – berechnen lassen – verbuchen
1 · Arbeitgeber meldetEintritt, Austritt, versicherten Jahreslohn und relevante Änderungen werden der Pensionskasse beziehungsweise Versicherung gemeldet.
2 · Vorsorgeeinrichtung berechnetSie wendet Vorsorgeplan, Reglement, Alter, Beschäftigungsgrad und die vereinbarte Lohnbasis an.
3 · Lohnverarbeitung übernimmtDer gemeldete Arbeitnehmerbeitrag wird als BVG-Abzug verarbeitet; der Arbeitgeberanteil wird separat verbucht.
In der Abrechnung zählt die Prämienmeldung der Vorsorgeeinrichtung – nicht eine selbst errechnete Standardprämie.
Warum? Gesetzliche BVG-Werte sind Mindestvorgaben. Viele Vorsorgepläne versichern mehr, koordinieren Teilzeit anders oder kennen eigene Beitragssätze.
Schritt 2 · Wer ist obligatorisch versichert?
Alter, Jahreslohn und Arbeitsverhältnis
- Arbeitnehmende müssen grundsätzlich bereits in der 1. Säule versichert sein.
- Der voraussichtliche AHV-Jahreslohn beim gleichen Arbeitgeber muss die Eintrittsschwelle übersteigen.
- Die BVG-Pflicht beginnt mit dem Arbeitsverhältnis, frühestens am 1. Januar nach Vollendung des 17. Altersjahres – also ab dem Kalenderjahr, in dem die Person 18 wird.
- Vom 1. Januar nach dem 17. Geburtstag bis Ende des Jahres, in dem das 24. Altersjahr vollendet wird, umfasst das gesetzliche Obligatorium nur die Risiken Tod und Invalidität.
- Das obligatorische Alterssparen beginnt am 1. Januar nach Vollendung des 24. Altersjahres und dauert grundsätzlich bis zum Referenzalter.
Mehrere Arbeitgeber: Die Eintrittsschwelle wird grundsätzlich je Arbeitsverhältnis geprüft. Das Reglement oder eine freiwillige Versicherung kann weitergehen.
Nach dem Referenzalter: Die gesetzliche Mindestversicherung endet grundsätzlich. Eine Vorsorgeeinrichtung kann in ihrem Reglement die Weiterversicherung bei fortgesetzter Erwerbstätigkeit vorsehen, längstens bis zur Vollendung des 70. Altersjahres.
Schritt 3 · Grenzwerte
Die gesetzlichen BVG-Mindestwerte
EintrittsschwelleJahreslohn muss darüber liegen
Koordinationsabzugpro Jahr
Oberer Grenzbetragmaximal berücksichtigter Jahreslohn
Minimal koordinierter Lohnpro Jahr
Maximal koordinierter Lohn
Standvor jeder neuen Abrechnungsperiode prüfen
Jahresvergleich: Mit dem Schalter oben lassen sich die definitiven Werte 2026 und die am 2. Oktober 2026 publizierten Werte 2027 direkt vergleichen.
Schritt 4 · Koordinierter Lohn
So funktioniert die gesetzliche Berechnung
Beispiel A · CHF 60'000
Beispiel B · CHF 24'000
Beispiel C · CHF 110'000
Schritt 5 · Gemeldeter Jahreslohn
Nicht einfach den aktuellen Monatslohn abziehen
Ausgangspunkt ist der nach Reglement bestimmte voraussichtliche Jahreslohn. Regelmässige Lohnbestandteile werden auf ein Jahr hochgerechnet; bereits bekannte Änderungen sind zu berücksichtigen. Variable Bestandteile können aufgrund des letzten Jahres oder nach einer reglementarisch festgelegten Methode geschätzt werden.
Typisch meldenGrundlohn, vertraglicher 13. Monatslohn und weitere nach Vorsorgeplan versicherte, voraussichtlich regelmässige Bestandteile.
Immer Plan prüfenBonus, Provision, Zulagen, Stundenlohn, unterjährige Änderungen sowie Ein- und Austritt können je nach Reglement anders behandelt werden.
Abgrenzung zu AHV/ALV/NBU: Die BVG-Prämie wird häufig als fester Monatsbetrag gemäss Vorsorgeausweis oder Prämienmeldung verarbeitet. Sie wird nicht jeden Monat schematisch aus dem effektiven Bruttolohn neu berechnet.
Schritt 6 · Zusammensetzung der Prämie
Sparen, Risiken und Kosten
SparbeitragFinanziert die Altersgutschrift und baut das persönliche Altersguthaben auf. Im gesetzlichen Minimum beginnt dieser Teil ab Alter 25.
RisikobeitragFinanziert insbesondere Leistungen bei Invalidität und Tod. Dieser Beitrag baut grundsätzlich kein persönliches Altersguthaben auf.
Kosten und weitere BeiträgeJe nach Vorsorgeeinrichtung kommen Verwaltungs-, Sicherheitsfonds- oder Sanierungsbeiträge hinzu. Ausweis und Reglement zeigen die genaue Aufteilung.
Nicht gleichsetzen: Die gesamte BVG-Prämie ist nicht identisch mit der Altersgutschrift. Nur der Sparteil wird dem Altersguthaben gutgeschrieben.
Schritt 7 · Risiko und gesetzliche Altersgutschriften
Ab 18 Risiko – ab 25 zusätzlich Sparen
| Altersphase | Risiko Tod und Invalidität | Gesetzliche Altersgutschrift in % des koordinierten Lohns |
|---|---|---|
| 18–24 | Satz gemäss Vertrag | 0 % – noch kein obligatorisches Alterssparen |
| 25–34 | Satz gemäss Vertrag | 7 % |
| 35–44 | Satz gemäss Vertrag | 10 % |
| 45–54 | Satz gemäss Vertrag | 15 % |
| 55 bis Referenzalter | Satz gemäss Vertrag | 18 % |
| Nach Referenzalter | Satz gemäss Vertrag beziehungsweise Reglement | Keine allgemeine gesetzliche Pflicht; reglementarische Weiterversicherung möglich, längstens bis Alter 70 |
Jährliche Altersgutschrift = koordinierter Lohn × Satz der Altersgruppe
Risikobeitrag: Das BVG schreibt keinen einheitlichen Risikoprämiensatz für die Lohnabrechnung vor. Deshalb steht in der Tabelle bewusst «Satz gemäss Vertrag». Massgebend sind Vorsorgeplan und Prämienmeldung.
Aber: Die Altersgutschrift ist noch nicht automatisch der Lohnabzug. Risiko- und Kostenbeiträge sowie die Aufteilung zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer kommen gemäss Vorsorgeplan hinzu.
Schritt 8 · Arbeitgeber und Arbeitnehmer
Der Arbeitgeber bezahlt mindestens gleich viel
Die Vorsorgeeinrichtung legt die Beiträge nach ihrem Reglement fest. Die Summe der Arbeitgeberbeiträge muss mindestens gleich hoch sein wie die Summe der Beiträge aller Arbeitnehmenden. Ein Vorsorgeplan kann einen höheren Arbeitgeberanteil vorsehen.
ArbeitnehmeranteilDer von der Vorsorgeeinrichtung gemeldete Anteil wird als BVG-Abzug vom Lohn abgezogen.
ArbeitgeberanteilWird zusätzlich als Arbeitgeberaufwand verbucht und darf nicht vom Nettolohn abgezogen werden.
Massgebend ist die konkrete Prämienaufteilung der Kasse – nicht automatisch 50 % jeder einzelnen Position.
Schritt 9 · Obligatorium und Überobligatorium
Gesetzliches Minimum und bessere Vorsorge
BVG-ObligatoriumUmfasst die gesetzlichen Mindestleistungen auf dem koordinierten Lohn innerhalb der BVG-Grenzen. Dafür gelten insbesondere die gesetzlichen Mindest-Altersgutschriften und Schutzbestimmungen.
ÜberobligatoriumDer Vorsorgeplan kann Lohn unterhalb des Koordinationsabzugs, Lohn über , günstigere Teilzeitkoordination oder höhere Sparleistungen versichern.
Maximal versicherbarer Jahreslohn Die berufliche Vorsorge darf den AHV-pflichtigen Jahreslohn bis zum Zehnfachen des oberen BVG-Grenzbetrags berücksichtigen. Das ist eine gesetzliche Obergrenze des versicherbaren Lohnes – kein automatisch versicherter Betrag.
Umhüllende Vorsorge: Viele Kassen führen obligatorische und überobligatorische Leistungen in einem gemeinsamen Plan. Für die Lohnabrechnung wird deshalb der gesamte gemeldete Arbeitnehmerbeitrag verarbeitet.
BVG berechnen lernen – in der Praxis aber Vorsorgeplan, Prämienmeldung und Vorsorgeausweis anwenden.
Übungen folgen später: Die Rechenfälle zu Eintrittsschwelle, koordiniertem Lohn und Prämien werden am Schluss des gesamten Theorieblocks gebündelt.