Der Arbeitgeber kann den vertraglich zugesagten Lohn weiterhin ausrichten, obwohl die Krankentaggeldversicherung bereits leistet. Das Taggeld ersetzt dabei nicht zwingend die Zahlung an den Mitarbeitenden – es deckt im Hintergrund einen Teil des Arbeitgeberschadens.
Kranken- und Unfalltaggelder werden bei fortgesetzter Lohnzahlung nach demselben Grundschema verbucht:
Die beiden Lohnarten heben sich im Bruttolohn auf. Die Korrektur reduziert jedoch die AHV-/ALV- und UVG-pflichtige Basis. Ob auch die KTG-Prämienbasis korrigiert wird, richtet sich nach der Police und der im Lohnsystem hinterlegten Lohnartencodierung.
Viele KTG-Lösungen versichern 80 % des Lohns während 720 oder 730 Tagen innerhalb von 900 Tagen. Das ist eine verbreitete Gestaltung, aber keine allgemeingültige Rechengrösse: Massgebend bleiben immer Police und Allgemeine Versicherungsbedingungen.
| Phase | Variante A | Variante B |
|---|---|---|
| Während der KTG-Wartefrist | Arbeitgeber bezahlt 90 %. | Arbeitgeber bezahlt während 90 Tagen 100 %. |
| KTG ab Tag 31 | KTG bezahlt 80 %; gemäss Regelung erfolgt keine oder nur eine begrenzte Aufstockung. | KTG bezahlt 80 % an den Arbeitgeber; dieser bezahlt bis Tag 90 weiterhin 100 %. |
| Ab Tag 91 | Gemäss Vertrag beziehungsweise Reglement. | Arbeitgeber bezahlt 90 %; das KTG deckt weiterhin 80 %, der Arbeitgeber trägt im Grundsatz noch die Differenz. |
Beide Varianten sind nur Beispiele. In der Praxis findet man zahlreiche Mischformen. Entscheidend ist nicht, was die Versicherung bezahlt, sondern was Arbeitgeber und Mitarbeitende für die Lohnfortzahlung schriftlich vereinbart haben.
Ausgangslage: Monatslohn CHF 6'000.00 plus 13. Monatslohn. Arbeitsunfähigkeit seit 01.01.2026 zu 100 %. Das KTG leistet nach 30 Kalendertagen 80 % des versicherten Jahreslohns. Der Arbeitgeber bezahlt während der ersten 90 Tage 100 % und ab Tag 91 noch 90 %.
Wartefrist der Versicherung. Der Arbeitgeber bezahlt 100 % und trägt den Lohn allein.
Der Mitarbeitende erhält weiterhin 100 %. Das KTG bezahlt bereits 80 % an den Arbeitgeber und fängt den grössten Teil seines Schadens auf.
Der Mitarbeitende erhält 90 %. Das KTG deckt weiterhin 80 %; die verbleibende Arbeitgeberleistung beträgt im Grundsatz 10 %.
Der März umfasst 31 entschädigte Kalendertage. Der Arbeitgeber bezahlt weiterhin 100 % Monatslohn. Das KTG beträgt CHF 170.96 × 31 = CHF 5'299.76.
| Lohnart | Satz | Basis | Menge | Betrag |
|---|---|---|---|---|
| Monatslohn März | 100 % | 1 | 6'000.00 | |
| Krankentaggeld | 170.96 | 31 Tage | 5'299.76 | |
| Korrektur Leistung Dritter | −170.96 | 31 Tage | −5'299.76 | |
| Bruttolohn | 6'000.00 | |||
| Beitragspflichtiger Arbeitgeberlohn | 700.24 | |||
Der Mitarbeitende erhält brutto weiterhin CHF 6'000.00. Wirtschaftlich deckt das KTG CHF 5'299.76 des Lohnaufwands; CHF 700.24 bleiben als beitragspflichtiger Arbeitgeberlohn bestehen.
Der Arbeitgeber schuldet im April CHF 5'400.00. Das KTG leistet für 30 Kalendertage CHF 170.96 × 30 = CHF 5'128.80.
| Lohnart | Satz | Basis | Menge | Betrag |
|---|---|---|---|---|
| Lohnfortzahlung Krankheit | 90 % | 6'000.00 | 1 | 5'400.00 |
| Krankentaggeld | 170.96 | 30 Tage | 5'128.80 | |
| Korrektur Leistung Dritter | −170.96 | 30 Tage | −5'128.80 | |
| Bruttolohn | 5'400.00 | |||
| Beitragspflichtiger Arbeitgeberlohn | 271.20 | |||
Das KTG ersetzt nicht den ganzen geschuldeten Lohn. Die Differenz von CHF 271.20 bleibt echte Arbeitgeberleistung. Hinzu kommen die darauf anfallenden Arbeitgeberbeiträge sowie allfällige weitere vertragliche Kosten.
Ausgangslage: Monatslohn CHF 6'500.00 plus 13. Monatslohn. Im betrachteten Monat ist die Person während sämtlicher 30 Kalendertage zu 100 % arbeitsunfähig. Die 30-tägige Wartefrist ist bereits abgelaufen. Der Arbeitgeber bezahlt weiterhin 100 %. Das KTG beträgt 80 % des versicherten Jahreslohns und wird mit einem auf Rappen gerundeten Taggeld abgerechnet. Abzüge: AHV/IV/EO 5.30 %, ALV 1.10 %, NBU 1.00 %, KTG 0.60 %, BVG CHF 350.00. Jede Lohnart und jeder Abzug wird auf CHF 0.05 gerundet.
| Lohnart | Satz | Basis | Menge | Betrag |
|---|---|---|---|---|
| Monatslohn | 100 % | 1 | 6'500.00 | |
| Krankentaggeld | 30 Tage | |||
| Korrektur Leistung Dritter | 30 Tage | |||
| Bruttolohn | ||||
| Beitragspflichtiger Arbeitgeberlohn | ||||
| AHV/IV/EO | 5.30 % | |||
| ALV | 1.10 % | |||
| NBU | 1.00 % | |||
| KTG | 0.60 % | |||
| BVG | 350.00 | |||
| Auszahlung | ||||
Versicherter Jahreslohn: CHF 6'500.00 × 13 = CHF 84'500.00. Taggeld: CHF 84'500.00 ÷ 365 × 80 % = CHF 185.21. Für 30 Tage: CHF 5'556.30. Das Taggeld und die gleich hohe negative Korrektur heben sich im Bruttolohn auf. Die beitragspflichtige Basis beträgt CHF 6'500.00 − CHF 5'556.30 = CHF 943.70. Nach den gerundeten Abzügen und CHF 350.00 BVG werden CHF 6'074.50 ausbezahlt.