Grundlohn
Gearbeitete Stunden × vereinbarter Stundenlohn. Der Grundlohn ist die Ausgangsbasis; weitere Bestandteile werden separat beurteilt und ausgewiesen.
Grundlagen · Ferienlohn · BGE 149 III 202
Stundenlohn ist eine Lohnform – kein Verzicht auf Ferienlohn.
Wer im Stundenlohn arbeitet, hat während der Ferien grundsätzlich Anspruch auf den gesamten darauf entfallenden Lohn. Die zentrale Payroll-Frage lautet deshalb nicht nur, wie viel Ferienlohn berechnet wird, sondern vor allem, wann er ausbezahlt werden darf.
LernzielFerienlohn im Stundenlohn rechtlich einordnen, korrekt berechnen und transparent ausweisen.
Bloom: Verstehen / Analysieren
Die Bausteine einer Stundenlohnabrechnung
Ferienlohn
Ferien sind bezahlt. Bei zulässiger prozentualer Berechnung muss der Ferienlohn als eigener Bestandteil erkennbar bleiben.
Feiertagsentschädigung
Sie ist vom Ferienlohn zu trennen. Der Anspruch und die Berechnungsbasis richten sich nach Gesetz, Arbeitsvertrag, GAV oder betrieblicher Regelung.
13. Monatslohn
Ein Anspruch besteht nur aufgrund einer Vereinbarung oder Übung. Die genaue Berechnungsbasis muss aus der Regelung hervorgehen.
Nicht vermischen: Ferienlohn, Feiertagsentschädigung und 13. Monatslohn sind eigenständige Lohnarten. Ein Prozentsatz darf nicht kommentarlos im Stundenansatz verschwinden.
Die Grundregel von OR 329d
Während der Ferien muss lohnmässig dieselbe Situation bestehen, wie wenn gearbeitet worden wäre.
Ferien dürfen während eines laufenden Arbeitsverhältnisses grundsätzlich nicht durch eine Geldleistung ersetzt werden. Das gilt auch bei einer Anstellung im Stundenlohn. Die laufende Auszahlung des Ferienlohnanteils ist jedoch nicht ausnahmslos verboten: Bei einer wirklich unregelmässigen Beschäftigung kann sie ausnahmsweise zulässig sein, wenn zusätzlich sämtliche formellen Voraussetzungen erfüllt sind. Ein höherer Stundenansatz allein beweist deshalb noch nicht, dass der Ferienlohn rechtsgültig bezahlt wurde.
Regelmässige Beschäftigung
Der Ferienlohn wird zurückgestellt und beim tatsächlichen Ferienbezug ausbezahlt. Das betrifft insbesondere eine regelmässige Vollzeitbeschäftigung bei demselben Arbeitgeber.
Wirklich unregelmässige Beschäftigung
Hier kann der Ferienlohn ausnahmsweise laufend mit dem Stundenlohn ausbezahlt werden. Entscheidend sind die tatsächlichen Verhältnisse sowie die klare Ausweisung im Vertrag und auf jeder Lohnabrechnung.
Leitentscheid · Seite 205
BGE 149 III 202: drei Voraussetzungen – alle müssen erfüllt sein
1 · MateriellDie Beschäftigung ist tatsächlich sehr unregelmässig. Stundenlohn oder ein schwankender Monatsbetrag allein genügen nicht.
2 · ArbeitsvertragBei einem schriftlichen Vertrag ist der Ferienlohn klar und ausdrücklich als bestimmter Betrag oder Prozentsatz ausgeschieden.
3 · Jede LohnabrechnungAuch auf jeder einzelnen schriftlichen Abrechnung erscheint der Ferienlohn ausdrücklich als Betrag oder Prozentsatz.
«Ferienlohn inbegriffen» genügt nicht. Fehlt eine Voraussetzung, besteht das Risiko, dass der Ferienlohn trotz bereits vermeintlich erfolgter Auszahlung nochmals geschuldet ist.
Die Verschärfung des Entscheids: Bei einer Vollzeitbeschäftigung beim selben Arbeitgeber ist die laufende Abgeltung nicht allein deshalb zulässig, weil die monatlich geleisteten Stunden und damit der Lohn schwanken. Die Auszahlung beim tatsächlichen Ferienbezug bleibt möglich, auch wenn der Anteil zuvor periodisch berechnet und ausgewiesen wird.
Zurückstellen ist nicht dasselbe wie auszahlen
Wird die laufende Auszahlung nicht gewählt oder ist sie nicht zulässig, kann der Ferienlohnanteil mit jeder Abrechnung berechnet und als Guthaben beziehungsweise Verpflichtung des Arbeitgebers ausgewiesen werden. Ausbezahlt wird er beim tatsächlichen Ferienbezug.
| Vorgang | Payroll-Behandlung | Worauf ist zu achten? |
|---|---|---|
| Ferienlohn wird aufgebaut | Berechnung und transparente Ausweisung; Verbuchung als Verpflichtung gegenüber der angestellten Person. | Der Betrag darf nicht als bereits ausbezahlt dargestellt werden. |
| Ferien werden bezogen | Das entsprechende Ferienlohnguthaben wird ausbezahlt. | Die Person soll während der Ferien über den geschuldeten Lohn verfügen. |
| Sozialversicherungen und Quellensteuer | Abrechnung und Abzüge müssen zum gewählten Auszahlungs- und Verbuchungsmodell passen. | Beiträge oder Quellensteuer bereits abzuziehen, obwohl der zugehörige Ferienlohn noch nicht ausbezahlt wird, führt zu einer schwer nachvollziehbaren Abrechnung und ist zu vermeiden. |
Keine allgemeine Pflicht zu einem separaten Bankkonto: OR 329d und BGE 149 III 202 verlangen nicht, dass die Rückstellung auf einem Sperr- oder Treuhandkonto ausserhalb des Firmenvermögens liegt. Notwendig sind aber eine klare Verpflichtung in der Buchhaltung, eine nachvollziehbare Abrechnung und die gesicherte Auszahlung beim Ferienbezug. Eine blosse Gutschrift auf einem frei verfügbaren Kontokorrent der angestellten Person kann zudem den Eindruck erwecken, der Betrag sei bereits ausbezahlt oder verfügbar gemacht worden.
Ferienprozentsätze verstehen
Die Prozentwerte beziehen sich auf die produktiven Arbeitswochen. Deshalb sind vier Ferienwochen nicht einfach 4 ÷ 52.
Ferienentschädigung in % = (Anzahl Ferientage × 100) ÷ (260 − Anzahl Ferientage)
Diese in Lehrgängen häufig verwendete Variante geht bei einer Fünf-Tage-Woche von 260 möglichen Arbeitstagen pro Jahr aus. Die Ferientage werden abgezogen, weil die Entschädigung auf dem während der verbleibenden Arbeitstage verdienten Grundlohn berechnet wird.
8.33 %20 Ferientage
(20 × 100) ÷ (260 − 20)
(20 × 100) ÷ (260 − 20)
10.64 %25 Ferientage
(25 × 100) ÷ (260 − 25)
(25 × 100) ÷ (260 − 25)
13.04 %30 Ferientage
(30 × 100) ÷ (260 − 30)
(30 × 100) ÷ (260 − 30)
| Lohnart | Saubere Darstellung | Payroll-Kontrolle |
|---|---|---|
| Grundlohn | Stunden, Ansatz und Betrag ausweisen | Stimmen rapportierte und bezahlte Stunden überein? |
| Ferienlohn | Eigene Lohnart mit Prozentsatz und/oder Betrag | Ist die laufende Auszahlung überhaupt zulässig – oder muss nur eine Rückstellung erfolgen? |
| Feiertagsentschädigung | Eigene Lohnart, getrennt vom Ferienlohn | Besteht ein Anspruch und welche Basis wurde vereinbart? |
| 13. Monatslohn | Eigene Lohnart gemäss Vertragsregelung | Welche Lohnbestandteile gehören gemäss Vereinbarung zur Basis? |