Buchstabe + Kinderzahl + Kirchensteuerkennzeichen – in genau dieser Reihenfolge.
CTarifgruppe Zivilstand und Erwerbssituation
2Anzahl Kinder 0 bis 9 gemäss kantonaler Einstufung
NKirchensteuer N = nein · Y = ja
Grenzzone ist nicht gleich Grenzzone
Deutschland
Keine Kilometerzone.
Regelmässige Rückkehr, Gre-1/Gre-2 und Nichtrückkehrtage prüfen. Bei ganzjähriger Beschäftigung sind mehr als 60 beruflich bedingte Nichtrückkehrtage schädlich.
L/M/N/P bzw. Q, höchstens 4.5 %. Sonst ordentliche Tarife.
Frankreich
Keine allgemeine 20-km-Zone.
Die Sondervereinbarung gilt für BE, BS, BL, JU, NE, SO, VD und VS bei erfüllter Rückkehr- und Bescheinigungspflicht. Genf gehört nicht dazu.
Keine Schweizer Quellensteuer, aber Meldung mit SFN; sonst ordentliche Tarife.
Italien
Hier gilt die 20-km-Zone.
Wohnsitzgemeinde auf der offiziellen Liste, Arbeitsort in GR/TI/VS und grundsätzlich tägliche Rückkehr prüfen. Neuer und ehemaliger Grenzgänger sind zu unterscheiden.
Für neue Grenzgänger R/S/T/U bzw. V; Übergangsrecht separat prüfen.
Liechtenstein
Keine 20-km-Zone.
Regelmässige tägliche Rückkehr; bei ganzjähriger Beschäftigung grundsätzlich höchstens 45 Nichtrückkehrtage.
Echte Grenzgänger: Besteuerung im Ansässigkeitsstaat.
Österreich
Keine besondere steuerliche Grenzzone.
Es gelten die gewöhnlichen Regeln für Personen mit Ansässigkeit im Ausland.
Ordentliche Schweizer Tarife; kein eigener Grenzgänger-Tarifbuchstabe.
Merksatz: Der Ausweis G ist eine ausländerrechtliche Bewilligung. Er beweist nicht, dass die steuerlichen Voraussetzungen eines DBA-Grenzgängers erfüllt sind. Wohnort, Arbeitskanton, Rückkehr, Nichtrückkehrtage und Bescheinigungen sind separat zu prüfen.
AAlleinstehende: ledig, geschieden, verwitwet oder tatsächlich/rechtlich getrennt.BVerheiratete Alleinverdienende; die andere Person erzielt kein Erwerbs- oder Ersatzeinkommen.CVerheiratete Doppelverdienende; beide erzielen Erwerbs- oder Ersatzeinkommen – auch aus dem Ausland.DPersonen, denen AHV-Beiträge zurückerstattet werden; in den Tarifdateien derzeit nur beim Kanton Genf.EEinkünfte im vereinfachten Abrechnungsverfahren nach BGSA.GErsatzeinkünfte, die nicht durch den Arbeitgeber, sondern direkt durch den Leistungserbringer ausbezahlt werden.HAlleinstehende, die mit Kindern oder unterstützungsbedürftigen Personen im gleichen Haushalt leben und deren Unterhalt hauptsächlich bestreiten.
Grenzgänger Deutschland
LDeutscher Grenzgänger mit den persönlichen Voraussetzungen von A.MDeutscher Grenzgänger mit den Voraussetzungen von B.NDeutscher Grenzgänger mit den Voraussetzungen von C.PDeutscher Grenzgänger mit den Voraussetzungen von H.QDirekt ausbezahltes Ersatzeinkommen eines deutschen Grenzgängers – Gegenstück zu G.
Neue Grenzgänger Italien
RItalienischer Grenzgänger gemäss neuem Abkommen mit den Voraussetzungen von A.SItalienischer Grenzgänger mit den Voraussetzungen von B.TItalienischer Grenzgänger mit den Voraussetzungen von C.UItalienischer Grenzgänger mit den Voraussetzungen von H.VDirekt ausbezahltes Ersatzeinkommen – Gegenstück zu G.
R bis V werden nur in GR, TI und VS verwendet.
Vordefinierte Kategorien
HEHonorare an im Ausland wohnhafte Verwaltungsräte.MEBestimmte geldwerte Vorteile aus Mitarbeiterbeteiligungen bei Wohnsitz im Ausland.NOKorrekturcode für eine fälschlicherweise erfolgte oder unterbliebene Quellenbesteuerung.SFNSondervereinbarung mit Frankreich in BE, BS, BL, JU, NE, SO, VD und VS. SF ist die Kategorie; gemeldet wird der vollständige Code SFN.
SFN lesen: SF = «special agreement» mit Frankreich; N = ohne Kirchensteuer. Die Kategorie wird ohne Kinderzahl geführt. Bei erfüllter Sondervereinbarung wird in der Schweiz grundsätzlich kein Quellensteuerbetrag abgezogen, der Bruttolohn wird jedoch unter diesem Code gemeldet.
Nicht verwechseln: Der frühere Tarif F ist nicht SFN. F und O erscheinen in älteren Unterlagen, gehören aber nicht mehr zur aktuellen regulären Tarifcodeliste.
Die Kinderzahl: A1 ist nicht automatisch H1
Die Zahl
Die Zahl bezeichnet die vom Kanton bestätigte Anzahl berücksichtigter Kinder, grundsätzlich 0 bis 9. Berücksichtigt werden können minderjährige Kinder unter elterlicher Sorge/Obhut sowie volljährige Kinder in Erstausbildung, wenn die Person hauptsächlich für den Unterhalt aufkommt. Das Kind kann auch im Ausland wohnen.
Der Buchstabe
Der Tarif H verlangt zusätzlich: Die alleinstehende Person lebt mit dem Kind im gleichen Haushalt und bestreitet dessen Unterhalt hauptsächlich. Fehlt diese Haushalts- oder Hauptunterhaltsvoraussetzung, kann trotz Kinderabzug Tarif A zur Anwendung kommen.
A1NAlleinstehend, ein Kinderabzug, aber keine H-Voraussetzungen; ohne Kirchensteuer.
A2YAlleinstehend, zwei Kinderabzüge, keine H-Voraussetzungen; mit Kirchensteuer.
H1NEchte Einelternsituation mit einem Kind im gleichen Haushalt; ohne Kirchensteuer.
H2YEchte Einelternsituation mit zwei Kindern im gleichen Haushalt; mit Kirchensteuer.
Konkubinat mit gemeinsamen Kindern: H mit Kinderabzug wird grundsätzlich nur einem Elternteil gewährt – in der Regel der Person mit dem höheren Bruttoeinkommen. Im Zweifelsfall ist vorerst A0 anzuwenden; die kantonale Einstufung ist massgebend.
Technische Ausnahme: G9N, Q9N und V9N bedeuten nicht «neun Kinder». Diese Codes werden unabhängig von Kinderzahl und Kirchensteuer immer in dieser festen Form bezeichnet. H, P und U existieren dagegen nur mit mindestens einem Kind.
N oder Y am Schluss
N · NeinDer angewendete Tarif enthält keinen Kirchensteueranteil.
Y · Yes / JaDer angewendete Tarif enthält einen Kirchensteueranteil.
Massgebend sind Konfession und Regelung des zuständigen Kantons. Y/N ist kein allgemeines Religionskennzeichen, sondern sagt konkret, ob der Quellensteuertarif einen Kirchensteueranteil enthält. Einige Kantone führen nur die für sie benötigte Variante.
A0YAlleinstehend, kein Kind, mit Kirchensteuer.
C3NVerheiratet, Doppelverdienst, drei Kinder, ohne Kirchensteuer.
P1YDeutscher Grenzgänger mit H-Voraussetzungen, ein Kind, mit Kirchensteuer.
U2NNeuer italienischer Grenzgänger mit H-Voraussetzungen, zwei Kinder, ohne Kirchensteuer.
Kurztest: A oder H?
Geschiedene Mutter, ein Kind lebt bei ihr; sie trägt den Unterhalt hauptsächlich. Keine Kirchensteuer.
H1N: gleicher Haushalt und hauptsächlicher Unterhalt sind erfüllt.
Lediger Vater zahlt hauptsächlich für zwei Kinder, die dauerhaft bei der Mutter wohnen. Mit Kirchensteuer.
A2Y: Kinderabzüge können vorhanden sein, aber für H fehlt hier der gemeinsame Haushalt.
Konkubinat, gemeinsames Kind im Haushalt; die Mutter erzielt das höhere Bruttoeinkommen. Keine Kirchensteuer.
Nur ein Elternteil erhält H; grundsätzlich derjenige mit dem höheren Bruttoeinkommen.
Unklare Konkubinats- und Unterhaltsverhältnisse; keine kantonale Einstufung vorhanden.
Bei Zweifeln wird vorerst A0 angewendet und die Klärung mit dem Kanton veranlasst.