Deklarationen und Lohnausweis · Ziffer 9

Beiträge AHV/IV/EO/ALV/NBUV

In Ziffer 9 stehen ausschliesslich die der arbeitnehmenden Person tatsächlich abgezogenen Beiträge an AHV, IV, EO, ALV und Nichtberufsunfallversicherung. KTG und BVG gehören nicht dazu.

Berechnungsjahr
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In der Praxis: Systemwert übernehmen

Eine korrekt eingerichtete Lohnbuchhaltung kumuliert die tatsächlich belasteten Arbeitnehmerbeiträge während des Jahres.

1 · LohnsystemDie Jahrestotale der Arbeitnehmerabzüge AHV/IV/EO, ALV und NBUV werden aus dem System übernommen.
2 · AbstimmungDas Total wird mit dem Lohnartenjournal beziehungsweise den entsprechenden Lohnkonten abgestimmt.
3 · ÜbertragNur der effektiv abgezogene Betrag wird in Ziffer 9 des Lohnausweises eingetragen.
Praxisregel: Nicht aus Ziffer 8 neu berechnen. Der geprüfte kumulierte Abzug aus dem Lohnsystem ist massgebend.
Rundungsdifferenzen: Monatlich gerundete Lohnabzüge können von einer nachträglichen Jahresrechnung geringfügig abweichen. Für den echten Lohnausweis gilt der tatsächlich verbuchte und abgezogene Betrag.
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In der Prüfung: selber berechnen

Hier müssen zuerst die beitragspflichtigen Basen bestimmt werden. Erst danach werden Sätze und Höchstgrenzen angewendet.

Ziffer 9 = AHV/IV/EO Arbeitnehmeranteil + ALV Arbeitnehmeranteil + NBUV Arbeitnehmerprämie
AHV/IV/EOAHV-pflichtigen Lohn bestimmen. Es gibt keine obere Lohnbegrenzung. Nach dem Referenzalter ist der Freibetrag beziehungsweise dessen Verzicht zu prüfen.
ALVALV-pflichtigen Lohn bestimmen und auf den Höchstlohn der Beitragsdauer begrenzen. Nach Erreichen des Referenzalters fällt keine ALV mehr an.
NBUVUVG-pflichtigen Lohn bestimmen und begrenzen. Zusätzlich prüfen, ob bei diesem Arbeitgeber überhaupt eine NBU-Deckung besteht; der Prämiensatz ist fallabhängig.
Der zentrale Prüfungsfehler: Ziffer 8 ist nicht automatisch die Basis aller drei Berechnungen. Steuerpflicht, AHV-Pflicht, ALV-Pflicht und UVG-Pflicht sind getrennt zu beurteilen.

Beispiel mit Höchstgrenze

Ganzjähriges Arbeitsverhältnis, unter Referenzalter, beitragspflichtiger Lohn CHF 160'000, NBU-Satz 1,20 %:

AbzugBerechnungBetrag
AHV/IV/EOCHF 160'000 ×  %
ALV ×  %
NBUV × 1,20 %
Ziffer 9Summe, im Lohnausweis ganze Franken
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Zentrale Werte

Die Werte werden direkt aus der gemeinsamen Grenzwertdatei geladen.

AHV/IV/EO · AN %ohne obere Lohngrenze
ALV · AN %bis pro Jahr
UVG/NBUV-Höchstlohn pro Monat
NBU-Deckungab Std./Wochebeim selben Arbeitgeber
AHV-Freibetragpro Monat nach Referenzalter; Verzicht möglich
NBU-Prämiensatzgemäss Fall / Policefür Übungen typischerweise 0,8 bis 2,4 %
Teiljahr: Die ALV- und UVG-Höchstgrenzen sind auf die massgebende Beitragsdauer umzurechnen. Bei der ALV wird in Prüfungsfällen üblicherweise mit 30 Tagen pro vollem Monat beziehungsweise 360 Tagen pro Jahr gearbeitet.
AHV-pflichtiger LohnALV-pflichtiger LohnNBU-pflichtiger Lohn
9

Was ausdrücklich nicht hineingehört

Ziffer 9 ist enger gefasst als der Abzugsblock einer Lohnabrechnung.

KTG-PrämieAuch ein Arbeitnehmeranteil an der Krankentaggeldversicherung gehört nicht in Ziffer 9. Er kann bei Bedarf in Ziffer 15 erwähnt werden.
UVG-ZusatzversicherungPrämien einer Zusatzversicherung sind nicht Teil von Ziffer 9; auch sie können in Ziffer 15 ausgewiesen werden.
BVG / berufliche VorsorgeArbeitnehmerbeiträge an die 2. Säule werden separat in Ziffer 10 deklariert.
ArbeitgeberbeiträgeEs werden nur tatsächlich vom Lohn der arbeitnehmenden Person abgezogene Beiträge erfasst.
BerufsunfallversicherungDie BU-Prämie trägt grundsätzlich der Arbeitgeber; sie gehört nicht in Ziffer 9.
QuellensteuerDer Quellensteuerabzug wird in Ziffer 12 ausgewiesen, nicht in Ziffer 9.
Merksatz: In Ziffer 9 stehen AHV/IV/EO + ALV + NBUV – und sonst nichts.
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Kontrollschema für Prüfungsaufgaben

Mit dieser Reihenfolge lassen sich die meisten Fehler vermeiden.

Lohnarten beurteilenFür AHV/IV/EO, ALV und NBUV je separat entscheiden, welche Lohnarten beitragspflichtig sind.
Persönliche Situation prüfenReferenzalter, Verzicht auf AHV-Freibetrag und wöchentliche Arbeitszeit für die NBU-Deckung klären.
Beitragsdauer festlegenGanzes Jahr oder Teiljahr? Die periodengerechten ALV- und UVG-Höchstgrenzen bestimmen.
Basen begrenzenAHV grundsätzlich unbegrenzt; ALV und NBUV nur bis zur jeweiligen Höchstgrenze.
Arbeitnehmeranteile rechnenDie richtigen Sätze anwenden, nach Aufgabenregel runden und anschliessend addieren.
Abgrenzung kontrollierenKTG, UVG-Zusatz, BVG, Arbeitgeberbeiträge und Quellensteuer nicht in Ziffer 9 einbeziehen.
Nach Abschluss der Theorie: Dazu folgen eigene Übungen mit Teiljahr, Referenzalter, unterschiedlichen Lohnarten und Höchstgrenzen. Ein Feld-9-Generator kann daraus anschliessend beliebig neue Prüfungsfälle erzeugen.

Grundlage: Wegleitung zum Ausfüllen des Lohnausweises 2026, Rz 42. Grenzwerte und Beitragssätze: zentrale LohnTrainer-Datenbasis.

Ziffer 9 im Lohnausweis

A
Lohnausweis
B
Rentenbescheinigung
C
AHV-Nr.
Geburtsdatum
F Unentgeltliche Beförderung
D
Jahr
E   Beschäftigungsdauer
von
bis
G Kantinenverpflegung / Lunch-Checks
H
Name und Adresse der lohnempfangenden Person
Beträge in ganzen Franken
1.
Lohn
2.
Gehaltsnebenleistungen
2.1
Verpflegung, Unterkunft
2.2
Privatanteil Geschäftsfahrzeug
2.3
Andere
3.
Unregelmässige Leistungen
4.
Kapitalleistungen
5.
Beteiligungsrechte gemäss Beiblatt
6.
Verwaltungsratsentschädigungen
7.
Andere Leistungen
8.
Bruttolohn total
160'000
9.
Beiträge AHV/IV/EO/ALV/NBUV
10.
Berufliche Vorsorge – 2. Säule
11.
Nettolohn
12.
Quellensteuerabzug
13. Spesenvergütungen
13.1
Effektive Spesen
14. Weitere Gehaltsnebenleistungen
15. Bemerkungen
I   Ort und Datum
Arbeitgeber – Bestätigung

Gelb markiert: Ziffer 9 enthält nur die tatsächlich abgezogenen Arbeitnehmerbeiträge AHV/IV/EO, ALV und NBUV.