Der reglementarisch geschuldete AN-Anteil.
BVG · Kapitel 03
Beiträge finanzieren nicht nur das Sparkonto
Auf der Lohnabrechnung erscheint häufig eine einzige BVG-Prämie. Dahinter stehen aber Sparen, Versicherungsschutz, Verwaltung und allenfalls weitere Beiträge.
Datenjahr
Der monatliche Zahlungsfluss
Der Arbeitgeber überweist beide Anteile
Der Arbeitnehmeranteil wird vom Lohn abgezogen. Zusammen mit dem Arbeitgeberanteil wird er an die Vorsorgeeinrichtung überwiesen.
Der Arbeitgeber schuldet der Kasse den gesamten Beitrag.
Sparen, Risiko, Verwaltung und weitere Finanzierung.
Nicht wie bei der AHV:
Es gibt keinen schweizweit einheitlichen BVG-Beitragssatz. Beitragshöhe und Aufteilung ergeben sich aus dem Vorsorgereglement.
Was steckt in der Prämie?
Vier Beitragsarten – vier unterschiedliche Wirkungen
Sparbeitrag
bildet AltersguthabenDie dem persönlichen Alterskonto gutgeschriebene Altersgutschrift. Im BVG-Minimum abhängig vom Kalenderalter.
Risikobeitrag
versichert Tod und InvaliditätFinanziert kollektiven Versicherungsschutz. Er wird nicht dem persönlichen Sparkapital gutgeschrieben.
Verwaltungskosten
finanzieren die DurchführungZum Beispiel Administration, Beratung, technische Verwaltung und Kommunikation.
Weitere Beiträge
nur wenn vorgesehenBeispielsweise Sanierungs-, Stabilisierungs- oder spezielle reglementarische Beiträge.
GesamtbeitragSparen + Risiko + Verwaltung + weitere BeiträgeNur der Sparteil erhöht unmittelbar das persönliche Altersguthaben.
Beitragsparität richtig verstehen
Mindestens die Hälfte – aber auf Ebene des gesamten Arbeitgebers
Summe Arbeitnehmerbeiträgehöchstens 50 %
= oder <Gesamter Arbeitgeberbeitragmindestens 50 %
50 / 50
Die Gesamtprämie wird bei jeder Person hälftig geteilt. Das ist einfach zu prüfen, aber nicht die einzige zulässige Lösung.
60 / 40 oder mehr
Der Arbeitgeber darf freiwillig mehr übernehmen – bis hin zu einer vollständig patronalen Finanzierung.
Kollektive Betrachtung
Das Gesetz verlangt mindestens gleich hohe Arbeitgeberbeiträge in der Gesamtheit. Nicht jede einzelne Kostenposition muss exakt hälftig sein.
Kapitaldeckungsverfahren
Drei Beitragszahler bauen das Vorsorgekapital auf
Beiträge aus dem Lohn
mindestens gleich hohe Gesamtbeiträge
der «dritte Beitragszahler»
finanziert künftige Leistungen
AHVUmlageverfahren
Laufende Einnahmen finanzieren hauptsächlich laufende Leistungen.
BVGKapitaldeckungsverfahren
Kapital wird für künftige Leistungen angespart und angelegt.
Rolle des Staates:
Der Bund finanziert die berufliche Vorsorge grundsätzlich nicht direkt. Er fördert sie insbesondere steuerlich und setzt gesetzliche Rahmenbedingungen.
Wenn das Vermögen vorübergehend nicht reicht
Unterdeckung bedeutet nicht automatisch Zahlungsunfähigkeit
Eine Unterdeckung liegt vor, wenn das vorhandene Vorsorgevermögen die versicherungstechnisch notwendigen Verpflichtungen nicht vollständig deckt. Die Kasse muss die Situation analysieren und geeignete Massnahmen treffen.
Deckungsgrad unter 100 %
Ursache, Ausmass und erwartete Dauer werden beurteilt.
Sanierungsplan
Massnahmen müssen verhältnismässig, ausgewogen und zeitlich begrenzt sein.
Mögliche Massnahmen
Zusatzbeiträge, Minderverzinsung im zulässigen Rahmen oder weitere reglementarische Schritte.
Für die Lohnabrechnung:
Ein Sanierungsbeitrag ist kein Sparbeitrag. Er erhöht das persönliche Altersguthaben nicht und muss als eigener Beitrag erkannt werden.
Interaktiver Vorsorgeplan-Rechner
Vom versicherten Lohn zum monatlichen Abzug
Hier wird bereits der koordinierte oder reglementarisch versicherte Jahreslohn eingegeben. Es erfolgt bewusst kein weiterer Koordinationsabzug.
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Vier Sätze, die sitzen müssen
1Altersgutschrift ist nur der Sparteil.
2Risiko- und Verwaltungskosten bilden kein persönliches Altersguthaben.
3Der Arbeitgeber überweist den gesamten Beitrag an die Kasse.
4Der Arbeitgeber finanziert insgesamt mindestens die Hälfte.
Offizielle Quellen
- BSV: Finanzierung der beruflichen Vorsorge
- BSV: Wer zahlt die BVG-Beiträge?
- BSV: Beitragsarten und Bescheinigung
- Fedlex: BVG, insbesondere Art. 65–66
Rechts- und Datenstand: Oktober 2026. Beitragssätze und Aufteilung richten sich nach dem jeweiligen Vorsorgereglement.