BVG · Kapitel 02

Welcher Lohn ist tatsächlich versichert?

Bruttolohn, massgebender Jahreslohn und koordinierter Lohn sind drei verschiedene Grössen. Im BVG-Minimum folgt daraus eine klare Rechnung – in der Praxis kann das Reglement weitergehen.

Datenjahr

GrundformelAHV-Jahreslohn
− Koordinationsabzug
= koordinierter Lohnmit Mindest- und Höchstgrenze

Begriffe sauber trennen

Die Rechnung beginnt nicht beim koordinierten Lohn

AHV-Lohn

Lohnbestandteile, die nach AHV-Recht zum massgebenden Lohn gehören.

Ausgangspunkt

→

Massgebender BVG-Jahreslohn

Auf ein Jahr hochgerechneter Lohn gemäss Gesetz und Reglement.

Unterstellung prüfen

→

Koordinierter Lohn

Der im BVG-Obligatorium für Beiträge und Leistungen berücksichtigte Lohnteil.

Berechnungsbasis

Wichtig bei unterjährigem Eintritt:

Entscheidend ist nicht, wie viel im Eintrittsjahr tatsächlich ausbezahlt wird. Ein vereinbarter Monatslohn wird auf ein volles Jahr hochgerechnet – inklusive eines vertraglichen 13. Monatslohns.

Das gesetzliche Lohnband

Vier Grenzen bestimmen das BVG-Minimum –

bis Eintrittsschwelle–kein Obligatorium

knapp darüber–minimal koordinierter Lohn

ordentlicher BereichJahreslohn − –gesetzlicher Koordinationsabzug

ab BVG-Maximum–maximal koordinierter Lohn

über –Überobligatoriumnur wenn das Reglement es vorsieht

1. Lohn begrenzentieferer Wert aus Jahreslohn und BVG-Maximum

−

2. Abzug–

→

3. Ergebnis begrenzenmindestens –, höchstens –

BVG-Obligatorium endet bei–oberer Grenzbetrag

→

Reglement darf weiter versichern bis–zehnfacher oberer Grenzbetrag gemäss Art. 79c BVG

Hier nur einordnen: Zwischen diesen Grenzen liegt das Überobligatorium. Wie Einkäufe, mehrere Vorsorgeverhältnisse und steuerliche Grenzen wirken, folgt im späteren Spezialkapitel.

Die häufigste Verwechslung

Teilzeit verändert im BVG-Minimum den festen Abzug nicht

Gesetzliches Minimum

Pensum ändert nichts

Der tatsächliche Jahreslohn aus dem Teilzeitpensum wird verwendet. Der gesetzliche Koordinationsabzug bleibt gleich hoch.

80 % Pensumvoller gesetzlicher Abzug

Häufige reglementarische Praxis

Teilzeitfreundliche Koordination

Eine Kasse darf den Abzug proportional zum Pensum kürzen, einen prozentualen Abzug verwenden oder ganz darauf verzichten.

80 % Pensumz. B. 80 % des Abzugs

Prüfungsregel:

Steht «obligatorisch versichert» oder «gemäss BVG», gilt der volle gesetzliche Koordinationsabzug. Eine Pensumsanpassung darf nur vorgenommen werden, wenn die Aufgabe oder das Reglement sie ausdrücklich nennt.

Sonderfall Teilinvalidität

Hier werden Grenzbeträge tatsächlich reduziert

Bezieht eine weiterhin erwerbstätige Person eine BVG-Teilinvalidenrente, werden Eintrittsschwelle, Koordinationsabzug und oberer Grenzbetrag entsprechend dem verbleibenden Anteil herabgesetzt. Das ist eine gesetzliche IV-Regel – keine gewöhnliche Teilzeitregel.

voller Grenzbetrag × (100 % − BVG-Rentenanteil)

BVG-Rentenanteil an einer ganzen Rente

reduzierte Eintrittsschwelle–

reduzierter Koordinationsabzug–

reduzierter oberer Grenzbetrag–

minimal koordinierter Lohn–bleibt unverändert

Nicht Invaliditätsgrad und Rentenanteil verwechseln:

Zwischen 40 % und 49 % Invaliditätsgrad ist der BVG-Rentenanteil wegen des stufenlosen Systems nicht gleich hoch wie der Invaliditätsgrad. Massgebend für die Reduktion ist der Rentenanteil.

Mehrere Arbeitsverhältnisse

Im Obligatorium wird jeder Arbeitgeber zuerst einzeln betrachtet

Arbeitgeber ACHF 18’000unter der Eintrittsschwelle

Arbeitgeber BCHF 18’000unter der Eintrittsschwelle

≠

Automatisches ObligatoriumNeinobwohl zusammen CHF 36’000

Kein einzelner Lohn erreicht die Schwelle

Die Person kann sich grundsätzlich freiwillig bei der Auffangeinrichtung oder – falls vorgesehen – bei einer beteiligten Vorsorgeeinrichtung versichern.

Ein Lohn ist bereits obligatorisch versichert

Weitere nicht obligatorisch versicherte Einkommen können unter den gesetzlichen Voraussetzungen freiwillig einbezogen werden. Das geschieht nicht automatisch.

Praxis bleibt anspruchsvoll

Die versicherte Person muss die Einkommen offenlegen. Das koordinierte Gesamteinkommen und die Beiträge werden auf die beteiligten Arbeitgeber aufgeteilt.

Schwankender oder unregelmässiger Lohn

Jahreslohn ist eine Prognose – keine Momentaufnahme

Fester Monatslohn

Auf zwölf oder dreizehn Monate hochrechnen

Bekannte dauerhafte Änderungen wie eine bereits vereinbarte Lohnerhöhung werden berücksichtigt.

Variable Bestandteile

Reglement und Erfahrungswerte prüfen

Bei Bonus, Provision oder unregelmässigen Zulagen kann auf den letzten bekannten Jahreslohn oder einen Durchschnitt abgestellt werden.

Stark schwankende Beschäftigung

Pauschale Festsetzung möglich

Das Reglement kann den koordinierten Lohn anhand eines Durchschnittslohns der Berufsgruppe festsetzen.

Gelegentliche Lohnbestandteile

Reglement kann sie ausnehmen

Nicht jede einmalige Zahlung muss zwingend im versicherten Jahreslohn enthalten sein. Aufgabe und Reglement sind entscheidend.

Interaktiver Vergleich

Ein Lohn – verschiedene Vorsorgepläne

Nur die erste Spalte zeigt zwingend das BVG-Minimum. Die weiteren Modelle sind typische, aber frei gewählte reglementarische Beispiele.

BVG-Minimum

Fester Abzug

–

Reglementsbeispiel

Abzug gemäss Pensum

–

Reglementsbeispiel

80 % des Lohnes versichert

–

Reglementsbeispiel

Kein Koordinationsabzug

–

Keine automatische Wahlmöglichkeit:

Arbeitnehmende können das Modell normalerweise nicht selbst bestimmen. Es gilt der Vorsorgeplan, dem der Arbeitgeber angeschlossen ist.

Vier Sätze für die Prüfung

1Unterjähriger Eintritt kürzt den hochgerechneten Jahreslohn nicht.

2Teilzeit kürzt den gesetzlichen Koordinationsabzug nicht.

3Jeder Arbeitgeber wird für das Obligatorium grundsätzlich separat geprüft.

4Eine bessere Koordination ist überobligatorische Reglementspraxis.

Offizielle Quellen

Rechts- und Datenstand: Oktober 2026. Bei weitergehender Vorsorge sind Reglement und Vorsorgeausweis massgebend.