BVG: Gesetzlicher Boden und gelebte Vorsorge
Die berufliche Vorsorge lässt sich erst verstehen, wenn Mindestgesetz, Kassenreglement und Praxis getrennt werden. Dieses Kapitel baut diese drei Ebenen systematisch auf.
Verfassungsauftrag
Die 2. Säule soll die bisherige Lebenshaltung angemessen fortsetzen
Die AHV/IV sichert als 1. Säule die Existenz. Die berufliche Vorsorge ergänzt sie. Finanziert wird sie grundsätzlich im Kapitaldeckungsverfahren: Während des Erwerbslebens wird Vorsorgekapital aufgebaut.
Art. 111 und 113: Die Alters-, Hinterlassenen- und Invalidenvorsorge ruht auf drei Säulen. Für die berufliche Vorsorge erlässt der Bund Mindestvorschriften.
Geschichte und Entwicklung
Die Pensionskassen waren vor dem Obligatorium da
Das BVG erfand die berufliche Vorsorge nicht. Es legte 1985 erstmals ein obligatorisches Mindestniveau für einen bereits bestehenden, sehr vielfältigen Vorsorgemarkt fest.
Erste Kassen
Fabriken, Bahnen und öffentliche Arbeitgeber schaffen Hilfs- und Pensionskassen.
Steuerliche Förderung
Einrichtungen der beruflichen Vorsorge werden steuerlich begünstigt.
Verfassungsentscheid
Das Volk verankert das Drei-Säulen-Prinzip und das Obligatorium der 2. Säule.
BVG beschlossen / in Kraft
Das Parlament beschliesst das Rahmengesetz; am 1. Januar 1985 beginnt das Obligatorium.
Freizügigkeit und WEF
Stellenwechsel sowie Wohneigentumsförderung werden eigenständig geregelt.
1. BVG-Revision
Unter anderem Transparenz, Eintrittsschwelle und Umwandlungssatz werden weiterentwickelt.
Reform abgelehnt
Die BVG-Reform wird in der Volksabstimmung verworfen; das geltende System bleibt bestehen.
Das Primat beantwortet eine Frage
Was wird zuerst festgelegt: Leistung oder Beitrag?
Die Leistung steht zuerst fest
Die Beiträge müssen so festgesetzt oder nachfinanziert werden, dass die zugesagte Leistung bezahlt werden kann.
- Rentenhöhe relativ gut planbar
- Lohnerhöhungen können teuer werden
- Finanzierungsrisiko stärker bei Kasse und Arbeitgeber
Die Beiträge stehen zuerst fest
Die spätere Leistung ergibt sich aus dem angesparten Kapital und den im Pensionierungszeitpunkt geltenden Bedingungen.
- Finanzierung transparenter und kalkulierbarer
- Austrittsleistung leichter nachvollziehbar
- Anlage- und Umwandlungsbedingungen beeinflussen die Rente
Das ist eine Entwicklung der Kassenlandschaft – kein Verbot des Leistungsprimats. Auch heute sind beide Systeme rechtlich möglich.
Verbreitete reglementarische Lösung
Duoprimat: Sparen und Risiko folgen unterschiedlichen Logiken
Viele moderne Vorsorgepläne kombinieren die Vorteile beider Systeme. Entscheidend ist, im Reglement genau zu lesen, welche Leistung welchem Primat folgt.
Sparbeiträge + Zins ergeben das Altersguthaben. Daraus entstehen Alterskapital oder Altersrente.
Risikoleistungen werden häufig direkt als Prozentsatz des versicherten Lohnes definiert.
Altersleistung beitragsorientiert, Risikoleistung leistungsorientiert.
Praxis versus Gesetz
Das BVG ist ein Mindestgesetz – kein fertiger Einheitsplan
Eine Prüfung rechnet oft mit dem gesetzlichen Minimum. Der Vorsorgeausweis einer echten Pensionskasse enthält dagegen meist reglementarische Leistungen, die darüber hinausgehen.
Versicherter Lohn, Sparbeiträge, Risikoleistungen, Zins und Umwandlungssatz gemäss Kassenreglement.
Zum Beispiel höherer versicherter Lohn, tieferer Koordinationsabzug, Sparen vor Alter 25 oder bessere Risikoleistungen.
Eintrittsschwelle, koordinierter Lohn, Altersgutschriften, Mindestzins und gesetzliche Mindestleistungen.
«BVG» wird umgangssprachlich oft für die ganze Pensionskasse verwendet. Rechtlich ist das BVG aber nur ein Teil des gesamten Vorsorgeverhältnisses.
Drei Organisationsformen
Rein obligatorisch ist das Schulmodell – umhüllend ist häufig die Praxis
Nur das Obligatorium
Der Plan versichert genau die gesetzlichen Mindestleistungen. Didaktisch klar, in gut ausgebauten betrieblichen Vorsorgeplänen aber eher selten.
- BVG-Lohnbegrenzung
- gesetzlicher Koordinationsabzug
- gesetzliche Altersgutschriften
- Mindestumwandlungssatz auf BVG-Guthaben
Umhüllende Vorsorge
Obligatorische und überobligatorische Vorsorge werden in einem gemeinsamen Vorsorgeplan «umhüllt».
- ein reglementarischer versicherter Lohn
- ein gesamtes Altersguthaben
- oft ein einheitlicher reglementarischer Umwandlungssatz
- BVG-Minimum wird im Hintergrund geprüft
Gesplittete Vorsorge
Obligatorium und Überobligatorium werden getrennt geführt, teilweise sogar bei unterschiedlichen Einrichtungen.
- Leistungen klar getrennt sichtbar
- unterschiedliche Verzinsung möglich
- unterschiedliche Umwandlungssätze
- administrativ aufwendiger
Schattenrechnung
Zwei Rechnungen – eine gesetzliche Untergrenze
Eine umhüllende Kasse führt neben der reglementarischen Gesamtrechnung eine Kontrollrechnung nach BVG. Das nennt man BVG-Schattenrechnung.
Ein tieferer reglementarischer Umwandlungssatz bedeutet bei einer umhüllenden Kasse nicht automatisch eine Gesetzesverletzung. Entscheidend ist, ob die gesamte reglementarische Leistung mindestens der gesetzlichen BVG-Mindestleistung entspricht.
Gesetzliches Rechengerüst
Die wichtigsten BVG-Mindestwerte –
Diese Zahlen beschreiben das Obligatorium. Das Reglement darf für die versicherte Person weitergehen.
Geplanter Gesamtaufbau
Der BVG-Lernweg
Die heutige Seite liefert das Grundgerüst. Die folgenden Kapitel werden danach einzeln vertieft und freigeschaltet.
Versicherte Personen
Eintritt, Risiko ab 18, Alterssparen ab 25 und Altersgutschriften.
Kapitel öffnen → 02Versicherter Lohn
Koordination, Teilzeit, mehrere Arbeitgeber und schwankender Lohn.
Kapitel öffnen → 03Beiträge und Finanzierung
Sparen, Risiko, Verwaltung, Arbeitgeberparität und Kapitaldeckung.
Kapitel öffnen → 04Altersguthaben
Altersgutschriften, Verzinsung und Entwicklung des Kapitals.
Kapitel öffnen → 05Altersleistungen
Rente, Kapital, Umwandlungssatz und flexible Pensionierung.
Kapitel öffnen → 06Invalidität und Tod
Risikoleistungen, Wartezeiten, Kinderrenten und Koordination.
Kapitel öffnen → 07Stellenwechsel
Freizügigkeit, Eintrittsleistung, Austritt und vergessene Guthaben.
Kapitel öffnen → 08WEF, Scheidung, Einkauf
Vorbezug, Verpfändung, Vorsorgeausgleich und steuerliche Grenzen.
Kapitel öffnen → 09Vorsorgeausweis lesen
Obligatorisch, überobligatorisch, Projektionen und reglementarische Werte.
Kapitel öffnen → 10Berechnungswerkstatt
Koordinierter Lohn, Gutschriften, Kapital und Rentenfälle.
Kapitel öffnen → 11Aktuelle Diskussionen
Umwandlungssatz, Umverteilung, Säulenkoordination, Teilzeit und Reformfragen.
Kapitel öffnen → 12Sicherheitsnetz
Unterdeckung, Sanierung, Teilliquidation, Insolvenz und Sicherheitsfonds.
Kapitel öffnen →Vier Sätze, die sitzen müssen
1Das BVG ist ein Mindestgesetz.
2Beitragsprimat dominiert heute die Altersvorsorge.
3Duoprimat bedeutet häufig: Alter im Beitrags-, Risiko im Leistungsprimat.
4Eine umhüllende Kasse beweist das BVG-Minimum mit der Schattenrechnung.
Offizielle Quellen
- BSV: Berufliche Vorsorge und 3. Säule
- BSV: Geschichte des BVG
- Bundesverfassung Art. 111 und 113
- Fedlex: BVG
- BSV: Gesetze und Verordnungen
- BFS: Beitrags- und Leistungsprimat
- BSV: Abstimmung zur BVG-Reform 2024
- BSV: Anrechnungsprinzip und Schattenrechnung
Rechts- und Datenstand: Oktober 2026. Reglementarische Leistungen unterscheiden sich je nach Vorsorgeeinrichtung; verbindlich sind Gesetz, Reglement und persönlicher Vorsorgeausweis.